城镇土地使用税法题库

[多选题] 下列行为应计征契税的有（）。A . 以购买方式取得土地使用权B . 等价交换土地使用权C . 以受赠方式取得土地使用权D . 以抵债方式取得土地使用权

[单选题]下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A . 某县城军事仓库用地B . 某工厂仓库用地C . 某村农产品种植用地D . 市政街道、广场等公共用地

[单选题]某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A . 派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B . 由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C . 由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D . 由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税

[单选题]某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，其中的1/3以每月15万元的租金出租给其他单位使用，2014年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为价值120万元的新电梯，为该楼安装了价值300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省级人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2014年应纳房产税（）万元。A . 51.49B . 52.38C . 53.05D . 53.19

[多选题] 下列土地应征收城镇土地使用税的有（）。A . 校办企业的经营用地B . 企业创办幼儿园的用地C . 基建项目在建期间的用地D . 企业范围内尚未利用的荒山

[单选题]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是（）。A . 纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税B . 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C . 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D . 城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地

[多选题] 房产税的税率包括（）。A . 1.2%B . 12%C . 4%D . 6%

[单选题]某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物．该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米(公司与机关的占用比例为3：1)，该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A . 0B . 3000C . 9000D . 12000

[多选题] 对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。A . 凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准B . 尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准C . 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D . 尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据

[单选题]2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月（4月1日）该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。A . 180000B . 183600C . 18

[多选题] 下列各项中，符合房产税相关政策规定的有（）。A . 个人所有的营业用房产免征房产税B . 宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税C . 军队空余房产租赁收入应照章缴纳房产税和营业税D . 在基建工地为基建工地服务的临时性工棚在施工期间免征房产税

[问答题] 计算问答题：2014年初某市甲企业拥有房产9栋，原值15000万元，具体使用情况如下：（1）6栋用于生产经营活动，房产原值共计8000万元。（2）2栋用于对外投资，其中一栋原值2000万元的房产于2014年5月1日对外投资，不承担经营风险，按月收取固定收入10万元，另一栋原值4000万元的房产于2014年9月1日对外投资，共担风险，按被投资单位每年获利润分红10%。（3）1栋在2013年已经被相关部门认定为危险房屋，原值1000万元，2014年5月1日停止使用，对外出售签订相关合同，取得收入5

[多选题] 下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A . 军事设施占用耕地B . 农村居民占用耕地建造新房C . 养老院占用的耕地D . 学校附设的小卖部占用的耕地

[多选题] 下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A . 城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，由各省、自治区、直辖市人民政府所属地税局确定所辖地区的适用税额B . 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年C . 公园、名胜占迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税D . 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准町适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%

[单选题]某市房地产企业2010年1～10月在6000平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售，上述土地使用权是上年12月通过转让方式取得的；2010年3月购置占地20000平方米的新建商品房并于当月交付使用。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（）元。A . 18000B . 63000C . 78000D . 220000

[单选题]某大型企业房产原值为8000万元，其中有一座房产原值为250万元的内部医院和一座房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的25%。该企业当年应缴纳的房产税额为（）万元。A . 58.21B . 56.65C . 68.40D . 74.40

[多选题] 以下符合房产税法规中的房产特征的有（）。A . 室内游泳池B . 房顶上的烟囱C . 独立于房屋之外的围墙D . 办公楼里的中央空调

[单选题]据房产税纳税地点现行规定，人保投资控股有限公司在全国各地拥有房产的，应按照规定，其在（）的房产所在地主管税务机关申报办理税务登记。A . 公司总机构B . 全国各地C . 投保人所在地D . 分保人所在地

[单选题]甲与乙签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在人住时有1个月的免收租金期限。按照合同，该写字楼月租金20万元，房屋于2010年12月30日交付承租方，并规定了甲自2011年2月1日起每月向乙收取租金。则甲在2011年应缴纳的房产税为（）。(当地的房产税原值减除比例20%)A . 26：4万元B . 26．8万元C . 28．4万元D . 28．8万元

[多选题] 房产税的纳税人包括（）。A . 中外合资经营企业B . 外国企业C . 英国公民D . 中国公民

[多选题] 居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务；将第三套价值100万元的房产与丙交换房产，并收到丙赠送的价值20万元的小汽车；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列说法正确的有（）。A . 甲不缴纳契税，乙纳契税30000元，丙纳契税6000元B . 甲缴纳契税6000元，乙纳契税36000元，丙不缴纳契税C . 甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税D . 甲将房产投资到本人经营的个人独资

[单选题]供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为（）。A . 7.2万元B . 21.6万元C . 27万元D . 28.8万元

[单选题]房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为（）。A . 户籍所在地B . 纳税人居住地C . 按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳D . 按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳

[单选题]下列说法符合城镇土地使用税规定的是（）。A . 在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B . 土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C . 纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D . 经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

[多选题] 下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（）。A . 拥有土地使用权的单位和个人是纳税人，但不包括外商投资企业、外国企业B . 在农村用于经营用的土地应缴纳土地使用税C . 土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为土地使用税的纳税人D . 对企业厂区外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税

[单选题]甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2011年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。2011年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。A . 甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B . 甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元C . 甲企业纳税48000元，乙企

[多选题] 下列土地中可免征城镇土地使用税的有（）。A . 国家机关、人民团体、军队自用的土地B . 工业企业仓库用地C . 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D . 水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地）和办公用地

[单选题]甲公司与某事业单位共同使用一栋共有土地使用权的高层建筑物。该建筑物占用土地面积5000平方米，建筑物面积60000平方米(事业单位占用70%)，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为()。A . 7500元B . 17500元C . 25000元D . 90000元

[多选题] 2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米。下列说法中正确的有（）。A . 2011年应缴纳房产税为21600元B . 修建仓库应缴纳耕地占用税30000元C . 仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元D . 扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元E . 2011年仓

[多选题] 甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（）。A . 该企业2011年应缴纳城镇土地使用税34375元B . 该企业2011年应缴纳耕地占用税30000元C . 该企业2012年应缴纳城镇土地使用税43125元D . 该企业2012年应缴纳城镇土地使用税30500元