第二章审计计划题库

[多选题] 在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的因素有（）。A . 项目组会议的性质和时间安排B . 存货的监盘人员数量的安排C . 会计准则及会计制度的变化D . 审计报告提交的时间

[单选题]在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列说法中正确的是（）。A . 确定重要性水平时，仅需要从数量方面考虑B . 在确定计划的重要性水平时，需考虑被审计单位管理层对财务报表的意愿C . 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解D . 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

[单选题]在编制审计计划时，甲注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（）。A .所需审计证据的数量B .可容忍误差C .初步审计策略D .审计意见类型

[多选题] 总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，这些因素包括（）。A .确定适当的重要性水平B .重大错报风险较高的审计领域C .项目组人员的选择和工作分工D .影响被审计单位经营的重大发展变化

[多选题] 注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你认同的有（）。A .对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准B .对于非营利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C .对于以营利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准D .由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准

[单选题]注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是（）。A .针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B .评价遵守相关职业道德要求的情况C .实施进一步审计程序D .就审计业务约定条款达成一致意见

[多选题] 下列关于检查风险的理解中不正确的有（）。A .注册会计师可以调整实质性程序的性质、时间安排和范围，消除检查风险B .检查风险是指在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报C .检查风险是指在考虑乙公司相关内部控制之前，交易、账户余额或披露的某一认定发生错报的可能性D .检查风险越大，需要获取的审计证据越多

[问答题] 综合题：上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表，在制定审计计划、实施风险评估时，A注册会计师遇到下列与重要性有关的事项：（1）在确定财务报表整体的重要性水平时，A注册会计师特别考虑了甲公司最大股东决策需要，以确保金额在重要性水平以下的错报不影响财务报表使用者的决策。（2）考虑到甲公司处于新兴行业，目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力，A注册会计师将净资产作为确定财务报表整体重要性的基准。（3）A注册会计师对计划的重要性水平做出

[多选题] 确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需要注册会计师运用职业判断，并考虑下列哪些因素的影响（）。A .注册会计师的职业判断B .对被审计单位的了解（这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新）C .根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期D .前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

[单选题]下列情形中，注册会计师不适合选择较高的百分比（比如75%）来确定实际执行的重要性的是（）。A . 连续审计项目，被审计单位以前年度审计调整较少B . 被审计单位处于非高风险行业C . 被审计单位面临较大市场竞争压力D . 被审计单位面临较低的业绩压力

[多选题] 注册会计师确定执行审计的前提条件时，管理层对财务报表的责任包括（）。A . 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映B . 管理层承担与财务报表审计相关的内部控制的设计、运行与维护的责任C . 如果管理层不认可或不理解其对财务报表的责任，则注册会计师只能考虑出具非无保留意见D . 向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息

[案例分析题] 万盛电子科技股份有限公司（以下简称万盛公司）的主营业务为电子产品的研发、生产和销售。万盛公司2013年度财务报表由中天会计师事务所审计。哲信会计师事务所于2015年初首次接受委托对万盛公司2014年度财务报表进行审计，指派注册会计师李军担任审计项目合伙人。要求：（1）针对万盛公司2014年度财务报表审计项目，简要说明哲信会计师事务所在接受委托前应向中天会计师事务所询问哪些内容。（2）假如哲信会计师事务接受万盛公司委托，说明在审计过程中，注册会计师李军应当直接与万盛公司治理层沟通哪些事项。

[多选题] 注册会计师在确定报告目标、时间安排和所需沟通时，需要考虑的事项包括（）。A .被审计单位对外报告的时间表B .由组成部分注册会计师审计组成部分的范围C .与管理层讨论预期就整个审计业务中对审计工作的进展进行的沟通D .项目组成员之间沟通的性质和时间安排

[单选题]建坪前改良土壤最好是（）、氮磷钾复合肥和有机肥，施入表层，然后用旋耕机搅拌均匀。A . 生石灰B . 熟石灰C . 石灰粉

[单选题]注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（）。A . 与管理层的沟通函B . 被审计单位的中期财务报表C . 内部控制调查问卷D . 计划实施实质性程序时确定的预期样本量

[单选题]下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。A .重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的B .重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C .重大错报风险独立于财务报表审计而存在D .重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性

[多选题] 下列各项中，注册会计师承接相关的审计业务需具备的前提条件有（）。A . 管理层编制的财务报表选用的基础恰当，且能够为预期使用者获取B . 管理层已认可并理解其承担的责任C . 治理层已认可注册会计师的审计计划D . 管理层已经有效地履行了内部控制的职责

[多选题] 注册会计师在审计中运用实际执行的重要性的作用有（）。A . 确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序B . 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围C . 确定风险评估程序的性质、时间安排和范围D . 开展初步业务活动

[单选题]审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。A .在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B .注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C .注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D .注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

[单选题]总体审计策略的详略程度取决于（）。A .初步业务活动的结果B .审计业务的特征C .为被审计单位提供其他服务时所获得的经验D .被审计单位规模及该审计业务的复杂程度

[单选题]下列内容中，不应当在审计业务约定书中列示的是（）。A .解决争议的方法B .注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息C .审计收费，包括收费的计算基础和收费安排D .被审计单位以前年度接受审计的情况

[多选题] 使用重要性水平，助于实现下列目的的有（）。A .确定风险评估程序的性质、时间和范围B .识别和评估重大错报风险C .确定进一步审计程序的性质、时间和范围D .确定重大不确定事项发生的可能性

[单选题]下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。A .A公司应收账款周转率呈明显下降趋势B .A公司控制环境薄弱C .A公司的生产成本计算过程相当复杂D .A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产

[单选题]计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是（）。A .为保持一定的独立性，被审计单位的相关人员不可以介入工作底稿的编制工作B .如果事务所注册会计师均不具备专业胜任能力，可以借助专家的工作C .在商定审计费用时，注册会计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用D .在编制审计计划前，需要开展初步业务活动

[多选题] 注册会计师在制定计划的重要性时，下列（）因素可能表明存在一个或多个特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平，这些一个或多个重要性水平可能合理预期影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策。A . 法律法规或适用的财务报告编制基础是否影响财务报表使用者对诸如关联方交易、管理层和治理层的薪酬等特定项目计量或披露的预期B . 与被审计单位所处行业相关的关键性披露C . 管理层对会计估计作出不合理的判断D . 财务报表使用者可能特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面

[多选题] 以下对实际执行的重要性含义的理解中，恰当的有（）。A . 实际执行的重要性低于财务报表整体重要性B . 实际执行的重要性高于财务报表整体重要性C . 实际执行的重要性低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额D . 实际执行的重要性高于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额

[案例分析题] 甲股份有限公司（以下简称甲公司）是中浩天勤会计师事务所的常年审计客户，2014年10月继续承接其2014年度财务报表审计业务，并由注册会计师李军担任项目合伙人。针对本次审计业务制定的总体审计策略和具体审计计划部分内容摘录如下：（1）因甲公司及其环境未发生变化，因此决定不再实施风险评估程序，直接进入进一步审计程序。（2）因甲公司现金分别存放在财务办公室和总经理办公室，因为总经理出差，因此决定于12月31号先对财务办公室的现金进行监盘。然后在总经理出差归来后再对总经理办公司的现金进行监盘。（3

[单选题]下列关于计划审计工作的说法正确的是（）。A .计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B .计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目合伙人审核批准C .小型被审计单位无需制定总体审计策略D .项目合伙人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作

[单选题]在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。A .重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C .判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D .在重要性水平之下的小额错报，无需关注

[多选题] 下列交易事项、账户余额或披露的错报金额即使低于重要性水平，注册会计师仍然认为影响财务报表预期使用者的经济决策的有（）。A . 计算被审计单位管理层薪酬（奖金等）的依据B . 重大或有负债C . 违法行为D . 被审计单位的固定资产