第二章审计业务对独立性的要求题库

[多选题] 会计师事务所为审计客户提供人员招聘服务，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。会计师事务所不得为其公众利益实体的审计客户提供的招聘服务有（）。A . 寻找拟招聘董事的候选人B . 从候选人中挑选出适合高级管理人员相应职位的人员C . 从候选人中挑选出所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员D . 对可能录用的候选人的证明文件进行核查

[单选题]假设ABC会计师事务所自2010年12月1日开始连续5年承接了甲公司财务报表审计业务。其中，2014年审计报告签署日为2015年3月5日，如果双方在2015年9月1日后终止业务关系，则关于注册会计师保持独立性期间的起点至终点的表达正确的是（）。A . 2010年1月1日至2015年3月5日B . 2010年1月1日至2015年9月1日C . 2010年12月1日至2015年3月5日D . 2010年12月1日至2015年9月1日

[多选题] ABC会计师事务所在审计甲公司2014年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员，但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平，适当的防范措施应当包括（）。A . 修改审计计划B . 聘请专家协助甲公司2014年度财务报表审计C . 由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作D . 向审计项目组分派经验更丰富的人员

[单选题]如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响的是（）。A . 会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%B . 审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%C . 审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%D . 审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%

[多选题] 下列关于收费的说法中，正确的有（）。A . 如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响B . 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响C . 会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非签证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，

[多选题] ABC会计师事务所从公众利益实体的审计客户甲公司购买公开对外发售的商业写字楼作为办公室。以下情形中，通常不会对独立性产生不利影响的有（）。A . 通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买写字楼的商业条款和条件与其他顾客购买同样的写字楼的条款和条件是一致的，并且金额不重大B . 通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占整个ABC会计师事务所资产净额的5%C . 通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占ABC会计师事务所资产总额的50%D . 通过确认发现甲公司向ABC会

[单选题]ABC会计师事务所接受D公司委托为其管理一笔巨额资金，在合同约定期间内，得知其受托管理的资产很可能来源于非法洗钱活动，下列措施中恰当的是（）。A . 停止提供保管资产服务，并征询法律意见B . 将客户资金或其他资产与会计师事务所的资产严格分开C . 遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规D . 仅按照预定用途使用这些资产

[单选题]下列针对会计师事务所贷款和担保的说法中，错误的是（）。A . 即使按照正常的商业条件，会计师事务所也不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户B . 即使按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所也不得向审计客户提供贷款或担保C . 如果按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所可以从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保D . 如果按照正常的程序、条款和条件，即使贷款或担保对于会计师事务所和审计客户均为重大，会计师事务所仍可以从银行或类似金融机构审计客户中取得该贷款或获得担

[多选题] 下列有关独立性概念框架运用的说法中，正确的有（）。A . 识别对独立性产生不利影响的情形或事项B . 评价不利影响的严重程度C . 消除不利影响或将其降低至可接受的水平D . 如果不能完全消除不利影响，注册会计师应当拒绝接受委托

[单选题]下列关于关键审计合伙人的说法，不正确的是（）。A . 负责对长期资产是否有重大减值作出结论的审计合伙人为关键审计合伙人B . 如果审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人的任职时间不得超过5年C . 负责审计重要子公司的项目合伙人也可能是关键审计合伙人D . 关键审计合伙人在其任期结束之后的两年内不得再次成为该客户的审计项目组成员，但是可以向项目组提供咨询服务

[问答题] X会计师事务所是北京市一家合伙会计师事务所，主要提供财务报表审计、税务规划、咨询和财务顾问等业务，由于事务所缺乏IT系统知识，决定与Y会计师事务所合作，共享培训资源，但并不交流人员、客户或市场信息，也没有一个共同的技术部门。YH公司是一家远程教育公司，主营网络培训和注会考试辅导书，于2012年7月成功在纽交所上市。YH公司委托X会计师事务所审计其2013年财务报表，X会计师事务所于2014年3月21日完成审计工作，并于3月26日提交审计报告，财务报表于4月1日报出。假定存在以下事项：（1）审计

[多选题] 甲公司为上市公司，A注册会计师作为签字注册会计师首次参与审计了其2009年度财务报表，后因特殊原因没有参与甲公司2010年度财务报表审计业务，自2011年开始至2013年，A注册会计师作为项目合伙人又连续参与了3期。下列有关说法中正确的有（）。A . A注册会计师仍然可以作为项目合伙人参与2014年财务报表审计业务B . A注册会计师不可以作为项目合伙人参与2014年财务报表审计业务C . A注册会计师仍然可以作为项目合伙人参与2015年财务报表审计业务D . A注册会计师不可以作为项目合伙人

[多选题] 以下不同事务所或实体构成的联合体中，可能被视为网络的有（）。A . 如果一个实体与其他实体仅以联合方式应邀提供专业服务，应被视为网络B . 如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络C . 如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络D . 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享同一经营战略，应被视为网络

[单选题]下列对会计师事务所或实体是否构成网络的判断中，错误的是（）。A . 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，则应被视为网络B . 如果会计师事务所与某一实体仅以联合方式提供服务，虽然构成联合体，但不形成网络C . 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享收益或分担成本，则应被视为网络D . 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间分担的成本仅仅限于与制定审计方法、审计手册或培训课程有关的成本，则应被视为网络

[多选题] 下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（）。A .注册会计师1年前曾在鉴证客户任会计主管B .注册会计师的校友在鉴证客户有较小金额的投资C .注册会计师担任鉴证客户常年会计顾问D .注册会计师的哥哥是鉴证客户的董事

[单选题]如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括（）。A . 在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益B . 在与审计客户控股股东共同开办的企业中拥有经济利益C . 在与审计客户董事共同开办的企业中拥有经济利益D . 在与审计客户高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益

[多选题] 关于贷款和担保可能对独立性产生的不利影响，以下表述中，恰当的有（）。A . 审计项目组成员不得从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保，即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许B . 审计项目组成员的主要近亲属不得向审计客户提供贷款或担保，即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许C . 即使按照正常的商业条件，会计师事务所也不得在银行或类似金融机构的审计客户中开立存款或交易账户D . 如果按照正常的商业条件，审计项目组成员或其主要近亲属可以在银行或类似金融机构的审计客户开立存款或

[多选题] 下列实体可认定为公众利益实体的有（）。A . 上市公司B . 保险公司C . 银行D . 电信公司

[单选题]下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，分析恰当的是（）。A . 注册会计师应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务，如果缺乏完整的信息，可能对客观和公正原则产生不利影响B . 审计客户财务经理是国内知名的注册税务师，注册会计师在重大涉税事项上经常不得不屈从于对方的判断，此种情形属于密切关系导致的不利影响C . 某利害关系人向法院起诉会计师事务所，该所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据，此种情形违反了保密原则的要求D . 注册会计师收取与客户相关的介绍

[单选题]以下情形中，属于间接经济利益的是（）。A . 持有审计客户的股票卖空权B . 持有审计客户的股票认购权C . 授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品D . 投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合

[多选题] 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益产生对独立性的不利影响，确定不利影响的重要程度时需应考虑的因素有（）。A . 客户的行业性质B . 会计师事务所的经营结构C . 会计师事务所所处的发展阶段D . 从定性和定量角度考虑，该客户对于会计师事务所的重要程度

[多选题] 在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（）。A .可能的收费金额区间B .鉴证服务的性质C .是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础D .事项或交易对财务报表的影响

[单选题]下列对于收费的描述中，会计师事务所有防范措施可以消除相关不利影响或将其降低至可接受的水平的是（）。A . 非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断，该判断与财务报表项目重大金额的审计相关B . 审计客户长期未支付应付的审计费用，且大部分费用在下一年度出具审计报告之前仍未支付C . 或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取，并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的D . 或有收费是由参与审计工作重要组成部分的某一网络事务所收取，并且对该网络事务所是重大的或

[问答题] 甲房地产公司是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。ABC会计师事务所于2015年1月15日承接审计甲公司2014年度财务报表。假定存在以下情形：（1）甲公司与ABC会计师事务所达成合作协议，如果ABC事务所能够降低10%的审计收费，甲公司给该事务所员工的房贷垫付首付的20%。（2）ABC会计师事务所的合伙人拥有甲公司股票100股。（3）ABC会计师事务所B注册会计师（非审计项目组成员）的儿子是甲公司财务总部的成本会计专员。（4）

[单选题]注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作，审计工作于2012年10月8日开始，于2013年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书，在2013年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则注册会计师应当保持独立性的期间为（）。A . 2012年1月1日至2013年3月21日B . 2012年9月25日至2013年3月21日C . 2012年1月1日

[多选题] 下列有关网络事务所的说法中正确的有（）。A . 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络B . 如果某一旨在合作的联合体中的会计师事务所在文具或宣传材料上提及本所是某一会计师事务所联合体的成员，则应被视为网络C . 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络D . 如果某一会计师事务所属于某一旨在相互合作的联合体，该联合体中的各个实体使用同一品牌来签署审计或审阅业务报告之外的其他鉴证业务报告，则该联合体不视为网络

[单选题]下列事项中，与审计客户A公司形成间接经济利益的是（）。A . 注册会计师的父亲持有A公司2000元股票B . 注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费C . 注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司D . 注册会计师持有A公司价值1000元的股票

[多选题] 下列会计师事务所可以承接该项2014年财务报表审计业务的有（）。A . A会计师事务所的前员工（未参与过甲公司审计），现任甲公司的财务部经理且未保持重要联系B . B会计师事务所的前所长于2014年3月辞职后加入了K公司，后K公司由于债务危机被乙公司收购，现任乙公司风险管理部经理。该前任所长未继续参与会计师事务所的经营和获取福利或报酬C . 丙上市公司2013年的财务报表审计由C会计师事务所审计，C事务所高级合伙人于2014年4月辞职离开C会计师事务所，担任丙公司副总裁，且保持重要联系D .

[多选题] 会员在下列情况中披露客户的涉密信息，可能不构成违反保密原则的有（）。A . 对其预期的客户的信息进行披露B . 向有关监管机构报告发现的违法行为C . 在终止客户关系两年之后披露相关信息D . 在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益而披露客户相关信息

[多选题] 下列有关上市公司关联实体的说法中，恰当的有（）。A . 能够对客户施加直接控制，且客户对该实体重要则属于关联实体B . 受到客户直接控制的实体属于关联实体C . 在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户能够施加重大影响，在客户内的经济利益对实体重要则属于关联实体D . 与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方都很重要则属于关联实体