第六章审计工作底稿题库

[单选题]会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以做出的事务性的变动不包括（）。A . 删除或废弃部分审计工作底稿B . 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C . 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D . 记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的证据

[单选题]以下对审计档案的表述中，不恰当的是（）。A . 对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案B . 永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案C . 当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案D . 永久性档案需要永久保存，当期档案自审计报告日起至少保存10年

[名词解释] 细胞毒性T细胞（cytotoxicTlymphocyte，CTL）

[多选题] 在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有（）。A . 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论B . 如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内C . 未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年D . 在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

[单选题]注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项。下列各项中，不属于有经验的专业人士需要满足的条件的是（）。A . 了解审计过程B . 在会计师事务所专职执业5年以上C . 了解被审计单位所处的经营环境D . 了解审计准则和相关法律法规的规定

[问答题] A会计师事务所承接了乙公司2012年度财务报表审计工作，委派甲注册会计师担任项目合伙人，甲注册会计师要求项目组内人员互相复核工作底稿。审计报告日是2013年3月15日，2013年3月16日安排甲注册会计师执行项目质量控制复核，并于2013年3月18日提交审计报告。同时A会计师事务与乙公司续签了2013度财务报表审计业务约定书。A会计师事务所于2013年5月17日完成审计工作底稿归档工作。根据上述材料，请简要回答下列问题：（1）简要回答A会计师事务所本次审计工作的复核工作是否正确，并说明理由。（

[多选题] 以下关于审计工作底稿的表述正确的有（）。A . 审计工作底稿是审计证据的载体B . 审计工作底稿形成于审计过程也反映整个审计过程C . 审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据D . 审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识

[多选题] 审计工作底稿是指注册会计师对（）做出的记录。A .制定的审计计划B .获取的审计证据C .得出的审计结论D .实施的审计程序

[多选题] 注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（）。A . 如果是已识别的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多B . 不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同C . 审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响D . 如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性

[多选题] 下列有关识别特征表述中，恰当的有（）。A . 在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征B . 在系统抽样时，需要以样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征C . 在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征D . 在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征

[单选题]下列有关识别特征的表述中，错误的是（）。A . 在系统抽样时，需要以记录样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征B . 在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征C . 在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征D . 对于观察程序，以观察的对象或观察的过程，相关被观察人员及各自的责任，观察的地点和时间作为识别特征

[单选题]B注册会计师对乙上市公司2012年度财务报表出具审计报告的日期为2013年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2013年2月20日。2013年3月20日审计档案归档。以下对审计工作底稿变动的处理不恰当的是（）。A .2013年3月15日，注册会计师获知乙公司于2012年12月5日大额销售因质量问题，产品于2013年3月12日被退回，注册会计师未追加审计程序，因此也未对原审计工作底稿作出变动B .2013年4月1日，B注册会计师知悉乙公司2012年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的

[多选题] 下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有（）。A . 财务报表草稿B . 初步思考的记录C . 存在印刷错误而作废的文本D . 与治理层口头沟通的记录

[问答题] ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2013年度财务报表进行审计。2014年2月15日，A注册会计师签署审计报告，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2014年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。2014年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。要求：根据审计准则中对审计工作底稿的要求和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。（2）在归

[多选题] 下列关于项目质量控制复核的说法，正确的有（）。A .对上市实体财务报表的审计，应该实施项目质量控制复核B .在出具审计报告前完成项目质量控制复核C .会计师事务所应该挑选不参与该业务的人员实施项目质量控制复核D .会计师事务所应该挑选参与该业务的人员实施项目质量控制复核

[多选题] 接入网的特点有：〔〕A .接入网结构变化大、网径大小不一B .接入网支持各种不同的业务C .接入网技术可选择性大、组网灵活D .接入网成本与用户有关、与业务量基本无关

[多选题] 下列有关编制审计工作底稿的主要目的的说法中，恰当的有（）。A . 便于审计项目组说明其执行审计工作的情况B . 提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础C . 提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作D . 便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查

[多选题] 甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有（）。A . 在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换B . 审计助理人员乙发现以前工作底稿中索引号编写错误，进行了修改C . 审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁D . 甲注册会计师编制的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签

[多选题] 下列关于注册会计师在设计审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素中，说法正确的有（）。A . 对大型被审计单位进行审计形成的工作底稿比小型被审计单位多B . 识别和评估的重大错报风险越高，需要实施的审计程序并形成的审计工作底稿越多C . 不同审计程序可以通过编制相同审计工作底稿得以实现D . 使用不同的审计方法和工具，影响工作底稿的编制

[单选题]甲会计师事务所于2014年5月5日完成了A公司2013年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，不会导致注册会计师变动审计工作底稿的是（）。A . 注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分B . 注册会计师对应收账款实施了函证程序，但归档后发现对函证的结果记录不充分C . 注册会计师在审计报告日后获知2013年度接受捐赠的一项大额固定资产没有入账D . 2014年5月10日得知被审计单位于2014年2月15日销售的部分货物被退回

[多选题] 注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录的内容有（）。A . 测试的具体项目或事项的识别特征B . 审计工作的监控人员及监控的日期和范围C . 审计工作的执行人员及完成审计工作的日期D . 审计工作的复核人员及复核的日期和范围

[单选题]下列有关审计工作底稿存在形式的表述中，正确的是（）。A . 不能以纸质和电子形式以外的形式存在B . 应当以纸质或电子形式存在C . 可以以纸质、电子或其他介质形式存在D . 仅以纸质形式存在

[多选题] 关于审计工作底稿的归档，下列说法中正确的有（）。A . 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论B . 如果注册会计师未完成审计业务，将相关工作底稿销毁，无须归档C . 在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿D . 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年

[单选题]注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。下列做法中错误的是（）。A . 对被审计单位生成的订购单进行控制测试，将是否经过适当的审批作为主要识别特征B . 在系统抽样时，需要以抽样起点、抽样间隔及样本来源作为识别特征C . 在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征D . 在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，可以将订单的唯一编号作为识别特征

[多选题] 会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。A . 会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性B . 底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员C . 非审计项目组成员不能接触底稿D . 未经授权不能改动底稿

[问答题] ABC会计师事务所承接了甲公司2013年度财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，于2014年3月20日完成了审计工作。审计过程中存在如下事项：（1）从被审计单位获取的销售合同复印件中，有两份是相同的，一份是经被审计单位盖章确认的，一份是未经被审计单位盖章确认的，助理人员将未盖章确认的合同销毁。（2）某张工作底稿记录了A注册会计师初入审计现场时初步思考的问题，为了体现A注册会计师的完整审计思路，助理人员在整理底稿时，将该张工作底稿与对相关内容形成审计结论的底稿放置在一起归入审计档案。

[多选题] 甲注册会计师负责审计A公司2013年度财务报表，下列各项中，通常作为审计工作底稿保存的文件有（）。A . 记录A公司本年各月收入与上一年度的同期数据进行比较情况的分析表B . 该项审计工作的完成情况核对表C . 重大的销售合同复印件D . 对A公司收入项目的初步判断结论

[多选题] 下列各项是注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动，其中正确的有（）。A .删除或废弃被取代的审计工作底稿B .对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C .对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D .记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

[多选题] 下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，恰当的有（）。A . 以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿B . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿C . 以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存D . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档

[单选题]会计师事务所于2013年2月15日对A公司2012年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当（）。A .至少保存至2014年2月15日B .至少保存至2022年2月15日C .至少保存至2023年2月15日D .长期保存