第三章税收法律制度题库

[多选题] 根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A . 纳税人擅自销毁账簿的B . 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C . 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D . 依照法律、法规的规定应当设置账簿但未设置的

[多选题] 违反发票管理法规的行为包括（）。A . 未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的B . 未按照规定开具发票的C . 未按照规定保管发票的D . 未按照规定接受税务机关检查的

[多选题] 下列哪些属于违反税务管理行为？（）A . 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B . 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C . 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D . 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

[单选题]《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，应进行的处罚是（）。A . 处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产B . 处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处10万元以上100万元以下罚金或者没收财产C . 处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金D . 剥夺政治权利

[单选题]在普通发票的开具、使用、取得的过程，下列说法错误的是（）。A . 发票要全联一次填写B . A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给B省纳税人在B省使用C . 开具发票要加盖财务印章或发票专用章D . 开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明"作废"后，重新开具发票

[多选题] 增值税的类型包括（）。A . 分配型增值税B . 生产型增值税C . 消费型增值税D . 收入型增值税

[多选题] 下列属于纳税人权利的有（）。A . 要求回避权B . 陈述权C . 控告检举权D . 保密权

[多选题] 关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A . 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税B . 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C . 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D . 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税

[多选题] 我国税收征收机关有（）。A . 海关B . 财政部门C . 国家税务局D . 地方税务局

[多选题] 纳税人采取隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%的，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（）。A . 处3年以下有期徒刑或者拘役B . 处3年以上7年以下有期徒刑C . 并处偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金D . 并处20万以上的罚金

[多选题] 下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A . 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报B . 自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税C . 纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税D . 个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法

[多选题] 税收的作用主要体现在（）。A . 税收是国家组织财政收入的主要形式B . 税收是国家调节经济运行的重要手段C . 税收具有维护国家政权的作用D . 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

[多选题] 根据《发票管理办法》的规定，下列有关发票的行为中，属于禁止的行为有（）。A . 转借发票B . 转让发票C . 代开发票D . 倒卖发票

[多选题] 某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理（）税务登记。A . 开业登记B . 变更登记C . 外出经营报验登记D . 注销登记

[多选题] （），税务机关可以对其核定应纳税额。A . 下岗工人张某开了一间小饭馆B . 甲公司开业两个月仍未设账C . 乙公司经税务机关多次催促，仍未进行纳税申报D . 农民老张农闲时将自己加工的家具拿到市场上销售

[多选题] 我国税法上所说的关联企业是指（）关系的公司、企业和其他经济组织。A . 在资金、经营、购销等方面存在直接控制B . 在资金、经营、购销等方面存在间接控制C . 直接地同为第三者所拥有D . 间接地同为第三者所控制

[多选题] 下列情况中，不得开具增值税专用发票情形的是（）。A . 林场销售自产的原木B . 将产品出口至国外C . 商场销售给个人的电视机D . 冰箱厂销售给大型商场的冰箱

[判断题] 纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。（）A . 正确B . 错误

[判断题] 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。（）A . 正确B . 错误

[单选题]我国现行增值税属于（）增值税。A . 生产型B . 消费型C . 收入型D . 混合型

[判断题] 个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（）A . 正确B . 错误

[多选题] 下列应税项目可以按次计算所得税的有（）。A . 企事业单位经营所得B . 劳务报酬所得C . 稿酬所得D . 利息、股息、红利所得

[单选题]陈某出版一部著作，取得稿费1万元，其应纳个人所得税为（）元。A . 1000B . 1120C . 1400D . 2000

[多选题] 税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的是（）。A . 须由纳税人抚养的其亲属的生活必需品B . 纳税人个人生活必需的机动车辆C . 个人使用的金银首饰D . 单价5000元以上的其他生活用品

[多选题] 纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有（）。A . 开立银行账户B . 申请减税、免税C . 办理停业、歇业D . 领购发票

[判断题] 纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）A . 正确B . 错误

[单选题]某工业企业2013年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2013年该企业应纳税所得额为（）万元。A . 1500B . 1900C . 1470D . 1870

[单选题]下列不属于纳税申报对象的是（）。A . 从事生产经营活动的个人B . 不从事生产活动，但有纳税义务的C . 在免税期间的纳税人D . 有固定工作并取得工资收入的职工

[判断题] 卡拉OK歌舞厅按20%税率征收营业税。（）A . 正确B . 错误

[单选题]某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A . 工资薪金所得B . 劳务报酬所得C . 稿酬所得D . 特许权使用费所得