第四章货币资金的审计题库

[单选题]假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（）。A . 库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制B . 被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字C . 库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符D . 库存现金监盘表无需注明报表日至监盘日的收支金额

[单选题]下列关于票据及有关印章管理的说法中，错误的是（）。A . 个人名章必须由本人保管B . 财务专用章应由财务经理保管C . 严禁一人保管支付款项所需的全部印章D . 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续

[多选题] 注册会计师寄发的银行询证函（）。A . 是以被审计单位的名义发往开户银行的B . 是以会计师事务所的名义发往开户银行的C . 要求银行直接回函至会计师事务所D . 包括银行存款和借款余额

[单选题]在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（）。A . 出纳员和应收账款记账员B . 出纳员和总会计师C . 出纳员和会计主管D . 财务总监和内部审计人员

[单选题]注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账，以下审计程序中，最有效的是（）。A . 审查财务报表日的银行存款余额调节表B . 审查12月份的支票存根C . 审查财务报表日的银行对账单D . 函证财务报表日的银行存款余额

[单选题]注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（）。A .盘点库存现金B .编制现金预算表C .函证银行存款余额D .取得并审查银行存款余额调节表

[多选题] 注册会计师在审计A公司2012年度财务报表时，监盘了A公司的库存现金，并负责监盘了存货。这两种程序的不同之处包括（）。A .盘点的参与人员不同B .监盘时间安排不同C .因盘点对象特点而执行的监盘方式不同D .监盘计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同

[单选题]针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。A . 出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作B . 为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账C . 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策D . 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

[单选题]A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时，下列考虑中不恰当的是（）。A . 函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时，还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况B . 函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户C . 如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，则可以不对该银行账户实施函证，但需要在审计工作底稿中说明理由D . 采用消极式函证方式对银行存款进行函证

[单选题]针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。A . 库存现金超出限额及时送存银行B . 担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C . 现金折扣需经过适当审批D . 每日盘点现金并与账面余额核对

[单选题]下列各项中，最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是（）。A . 现金收取与应收账款过账之间的职责分离B . 坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权C . 监督每日现金汇总表与现金日记账之间的核对D . 对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核

[问答题] 甲注册会计师在对B公司2012年财务报表进行审计时，对B公司的银行存款实施的审计程序中，有部分程序如下：（1）取得2012年12月31日银行存款余额调节表；（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；（3）取得开户银行2013年1月31日的银行对账单。请问甲注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？请问甲注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？请问甲注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？请问甲注册会计师索取开户银行2013年1月31日银行

[多选题] 为确定财务报表所列库存现金在资产负债表日是否存在，通常应监盘库存现金，则参与该过程的人员除注册会计师外，还应有（）。A .乙公司的现金出纳员B .乙公司的会计C .乙公司管理层D .乙公司的会计主管

[多选题] 为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，在编制资产负债表时，注册会计师应当要求被审计单位调整的有（）。A .银行已付，企业未入账的支出B .银行已收，企业未入账的收入C .企业已付，银行未入账的支出D .企业已收，银行未入账的收入

[多选题] 注册会计师在执行银行存款函证时要判断银行存款函证的内容，以下属于银行存款函证内容的有（）。A .各银行存款账户的余额B .银行贷款余额C .银行贷款担保或抵押情况D .由银行托收的商业汇票

[单选题]注册会计师拟函证被审计单位截止2014年12月31日的中国建设银行某开户银行。以下事项中，最能表明注册会计师实施函证目的是（）。A . 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日漏记应付职工薪酬B . 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日银行存款真实性C . 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日已经发生的担保业务D . 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日应付账款完整性

[单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。A .企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序B .出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C .现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额D .出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

[单选题]如果被审计单位因特殊情况需要坐支现金，则能够授权审批该被审计单位坐支现金的是（）。A . 董事长B . 开户银行C . 财务总监D . 审计委员会主任

[多选题] 下列对函证银行存款的处理中正确的有（）。A .注册会计师委托出纳将询证函送交银行B .对存款余额为零的开户银行也进行了函证C .对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证D .函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证

[多选题] 企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（）。A .检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象B .检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C .检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象D .检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

[多选题] 下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。A .货币资金收支与记账的岗位分离B .货币资金收支要有合理、合法的凭据C .全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续D .规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表

[多选题] 资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（）调整至资产负债表日的金额。A . 扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额B . 扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额C . 加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额D . 加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额

[多选题] 2012年12月31日A公司账簿记录有一笔50万元的定期存单，但在2013年2月5日审计时，该存单已提取，为证实该存单在期末存在，注册会计师实施的程序有效的有（）。A .检查兑付凭证B .核对银行对账单C .检查定期存单D .向银行函证

[单选题]以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。A . 出纳员负责登记现金日记账及总账B . 销售的现金折扣需经过适当授权审批C . 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对D . 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

[单选题]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额为2585000元，甲公司已收、银行尚未入账的销货款100000元；甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款50000元；银行已收、甲公司尚未入账的退回押金235000元；银行已代扣、甲公司尚未入账的水电费225000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额是（）元。A . 2575000B . 259

[单选题]为了防止员工挪用现金收入，以下控制活动中最能够实现这一控制目的的是（）。A . 会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符B . 会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入C . 现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制D . 每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批

[单选题]根据现金管理要求，被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。A . 确保现金收支核算正确B . 确保现金收支经过适当授权审批C . 确保现金实物、现金收入记录的完整性D . 确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

[单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。A . 单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行B . 单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付C . 单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理D . 单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点

[单选题]在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由（）编制“库存现金监盘表”。A .出纳人员B .会计主管C .注册会计师D .财务总监

[单选题]以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是（）。A . 银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表B . 现金出纳员同时登记现金日记账C . 出纳人员兼任支出明细账的登记工作D . 现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证