第四章审计抽样题库

[判断题] 在总体规模比较小或者某些样本难以获取的情况下，采用统计抽样方法可以收到较好的效果。A . 正确B . 错误

[单选题]下列有关抽样风险与非抽样风险的说法中正确的是（）。A . 注册会计师可以通过扩大样本规模消除抽样风险B . 抽样风险与非抽样风险均可以量化C . 抽样风险与样本规模呈反向变动关系D . 统计抽样运用概率论评价样本结果，无需注册会计师进行职业判断

[单选题]为了估计差错率，需要从10000张验收报告单中抽取样本。由于250个样本规模可以满足精确性和可信赖程度的要求，因此选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样，注册会计师在1至40中随机抽取一个号码，然后选取其后的第40项。下列说法中正确的是（）。A . 总体不一定要随机排列B . 系统抽样不是一种可以接受的统计抽样方法C . 如果总体不是随机排列的，则容易发生较大偏差D . 系统抽样不必使用专业判断

[单选题]在控制测试中，可接受的信赖过度风险与样本数量之间是（）变动关系。A . 反向B . 同向C . 比例变动关系D . 不变

[判断题] 对特定样本而言，抽样风险与样本规模反向变动：样本规模越小，抽样风险越大。A . 正确B . 错误

[多选题] 下列有关统计抽样和非统计抽样的表述中，恰当的有（）。A . 统计抽样比非统计抽样更能有效获取审计证据B . 统计抽样能够准确计量抽样风险C . 统计抽样和非统计抽样中所有抽样单元都有被选取的机会D . 统计抽样和非统计抽样只要设计得当均能获取有效审计证据

[多选题] 下列可能会产生非抽样风险的有（）。A . 未能查出交易中的错误B . 运用了不恰当的程序C . 错误解释样本结果D . 选取的样本过少

[多选题] 下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）。A . 审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B . 注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加C . 审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会D . 风险评估程序中通常不涉及审计抽样

[多选题] 在设计审计程序时，注册会计师选取测试项目的方法包括（）。A . 选取全部项目B . 选取特定的项目C . 选取重大的项目D . 审计抽样

[单选题]注册会计师准备对应收账款采用概率比例规模抽样法（PPS抽样）进行选取样本实施程序，下列表述中正确的是（）。A . 选取的样本可用来测试应收账款的存在、计价和分摊、完整性B . 应收账款金额越大，被选中的概率就越大，但每个明细账户的业务被选中的机会是相同的C . 注册会计师可能需要将贷方余额和余额为零的账户分离出去D . 如果在样本中没有发现错报，注册会计师通常仍然需要进行额外的计算才可以得出结论

[多选题] 下列有关抽样单元的表述中，恰当的有（）。A . 在控制测试中，抽样单元通常指控制活动流程B . 抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录C . 可能为每个货币单位D . 在细节测试中，抽样单元就是指认定层次的错报金额单位元

[单选题]在传统变量抽样中，如果注册会计师未对总体进行分层的情况下，则不宜采用的抽样方法是（）。A . 均值估计抽样B . 比率估计抽样C . 差额估计抽样D . 概率比例规模抽样

[判断题] 其他条件不变的情况下，可容忍误差越小，预期总体误差越小，则所需的样本规模也越少。A . 正确B . 错误

[单选题]下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中正确的是（）。A . 统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险B . 统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险C . 注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加D . 注册会计师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估计总体错报金额。无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的

[单选题]注册会计师在控制测试审计抽样确定样本规模时没有必要考虑的因素是（）。A . 可接受的信赖过度风险B . 预计总体偏差率C . 总体变异性D . 可容忍偏差率

[判断题] 对大规模总体而言，总体的实际容量对样本规模几乎没有影响。对小规模总体而言，审计抽样比其他选择测试项目的效率低。A . 正确B . 错误

[判断题] 如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险，此时审计风险完全由非抽样风险产生。A . 正确B . 错误

[单选题]注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。如果采用比率估计抽样，注册会计师推断的存货总体错报为（）元。A . 3000B . 2500C . 3500D . 4500

[判断题] 非抽样风险是由人为错误造成的，因而可以降低、消除或防范。A . 正确B . 错误

[判断题] 对全部项目进行检查，通常更适用于控制测试，而不是细节测试。A . 正确B . 错误

[多选题] 下列有关统计抽样和非统计抽样的说法正确的有（）。A . 在统计抽样中，由于不需要注册会计师的主观判断，所以统计抽样比非统计抽样更为有效B . 在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时需要考虑成本效益原则C . 采用统计抽样与非统计抽样选取样本时，都可采用随机选样的方法D . 采用统计抽样还是非统计抽样，会影响到注册会计师所实施的审计程序

[多选题] 下列抽样风险中，导致降低审计效率的有（）。A . 信赖不足风险B . 信赖过度风险C . 误受风险D . 误拒风险

[单选题]在细节测试中，与样本规模呈反向变动关系的是（）。A . 总体规模B . 可容忍错报C . 总体变异性D . 预计总体偏差率

[多选题] 在实质性程序中运用审计抽样时，下列因素中，注册会计师在确定可接受的误受风险水平时应考虑的有（）。A . 注册会计师愿意接受的审计风险水平B . 评估的重大错报风险水平C . 针对同一审计目标（财务报表认定）的分析程序的检查风险D . 可接受的误拒风险水平

[单选题]注册会计师希望从2000张编号为0001～2000的支票中抽取20张进行审计，随机确定的抽样起点为1000，采用系统选样法下，抽取到的第8个样本号为（）。A . 1500B . 1600C . 1700D . 1800

[判断题] 无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。A . 正确B . 错误

[多选题] 审计抽样的主要步骤包括（）。A . 样本设计B . 样本选取C . 对样本实施审计程序D . 对样本结果评价

[多选题] 注册会计师采用统计抽样的方法在对控制测试抽样结果进行评价时，如果总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则注册会计师下列做法中正确的有（）。A . 不能接受总体B . 应当扩大控制测试范围C . 修正重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量D . 对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平

[单选题]下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。A . 保持职业怀疑有助于降低抽样风险B . 通过扩大样本规模可降低非抽样风险C . 对审计工作进行适当的指导、监督和复核可降低非抽样风险D . 选取不适于实现特定目标的审计程序容易产生抽样风险

[多选题] 下列选项中关于属性抽样和变量抽样的说法中错误的有（）。A . 变量抽样得出的结论与总体发生率有关，而属性抽样得出的结论与总体的金额有关B . PPS抽样是运用变量抽样的原理得出的与总体发生率有关的结论C . 在属性抽样中，设定控制的每一次发生或偏离都被赋予同样的权重，而不管交易的金额大小D . 变量抽样用来测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性，用于控制测试