• 第五章企业所得税题库

企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业

[判断题] 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。()A . 正确B . 错误

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  • 根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产的最低折旧年限为3年的是()。

    [单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产的最低折旧年限为3年的是()。A . 建筑物B . 生产设备C . 汽车D . 电子设备

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  • 根据企业所得税法律制度的规定,下列有关固定资产计税基础的表述中,正确的有()。

    [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列有关固定资产计税基础的表述中,正确的有()。A . 纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B . 纳税人自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础C . 纳税人盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D . 纳税人通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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  • 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中正确的有()。

    [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中正确的有()。A . 以分期收款方式销售货物的,按照实际取得收入的日期确认收入的实现B . 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现C . 股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现D . 企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

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  • 根据个人所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣

    [多选题] 根据个人所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。A . 劳务报酬所得B . 特许权使用费所得C . 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D . 财产转让所得

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  • 计算个人所得税时,下列项目中,允许从总收入中减除费用800元的有()。

    [多选题] 计算个人所得税时,下列项目中,允许从总收入中减除费用800元的有()。A . 对企事业单位的承租、承包经营所得50000元B . 外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C . 提供咨询服务一次取得收入2000元D . 出租房屋每月租金收入3000元

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  • 下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。

    [多选题] 下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。A . 自创商誉B . 外购商誉的支出C . 以融资租赁方式租入的固定资产D . 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

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  • 关于计算某人个人所得税的下列表述中,正确的有()。

    [多选题] 关于计算某人个人所得税的下列表述中,正确的有()。A . 出售公寓收入按照"财产转让所得"计缴B . 董事津贴按照"劳务报酬所得"计缴C . 撰稿收入按照"稿酬所得"计缴D . 授课收入按照"劳务报酬所得"计缴

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  • 甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善,导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失

    [单选题]甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善,导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失,账面成本为100万元,其中责任人李某赔偿3万元,材料适用的增值税税率是17%,则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是()万元。A . 97B . 100C . 114D . 117

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  • 下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。

    [多选题] 下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。A . 经营过程中支付的违约金B . 企业之间支付的管理费用C . 固定资产转让费用D . 支付给个人投资者的股息

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  • 个人对下列公益事业的捐赠支出,准予在税前全额扣除的有()。

    [多选题] 个人对下列公益事业的捐赠支出,准予在税前全额扣除的有()。A . 红十字事业B . 贫困地区C . 农村义务教育D . 洪水灾区

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  • 根据《个人所得税法》的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。

    [多选题] 根据《个人所得税法》的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。A . 张某获得的军人复员费B . 王某出租房屋所得C . 李某领取的救济金D . 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

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  • 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有(

    [多选题] 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有()。A . 劳动分红B . 年终加薪C . 独生子女补贴D . 误餐补助

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  • 根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

    [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。A . 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额B . 企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额C . 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D . 企业安置残疾人

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  • 某个体工商户2013年取得销售收入1000万元,当年计入到销售费用账户的广告费金

    [单选题]某个体工商户2013年取得销售收入1000万元,当年计入到销售费用账户的广告费金额为200万元。根据个人所得税法律制度的规定,该个体工商户在计算个人所得税时允许扣除的广告费为()万元。A . 0B . 5C . 150D . 200

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  • 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有()。

    [多选题] 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有()。A . 投资者个人工资支出B . 财产保险支出C . 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出D . 不超过应税所得额30%的公益性捐赠

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  • 中国作家李某本月在某报纸上发表一篇小说,取得稿酬3900元,已知稿酬所得适用的个

    [单选题]中国作家李某本月在某报纸上发表一篇小说,取得稿酬3900元,已知稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,李某就该笔收入应缴纳的个人所得税为()元。A . 434B . 546C . 425.6D . 620

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  • 下列关于企业所得税收入,表述正确的有()。

    [多选题] 下列关于企业所得税收入,表述正确的有()。A . 包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入B . 销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理C . 企业促销提供的商业折扣,应冲减企业的收入D . 企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入

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  • 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,但可以分期摊销。(

    [判断题] 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,但可以分期摊销。()A . 正确B . 错误

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  • 根据个人所得税法律制度的规定,判断个人是否属于居民纳税人的标准有()。

    [多选题] 根据个人所得税法律制度的规定,判断个人是否属于居民纳税人的标准有()。A . 住所标准B . 居住时间标准C . 实际管理机构标准D . 取得所得的个人在境内标准

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  • 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()

    [多选题] 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。A . 境内有无住所B . 境内工作时间C . 取得收入的工作地D . 境内居住时间

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  • 王某本月将A商标权的使用权许可甲公司使用,取得收入3800元,将B技术使用权许可

    [单选题]王某本月将A商标权的使用权许可甲公司使用,取得收入3800元,将B技术使用权许可乙公司使用,取得收入6000元。已知特许权使用费所得适用的个人所得税税率为20%.根据个人所得税法律制度的规定,王某本月应缴纳个人所得税()元。A . 600B . 960C . 1560D . 1568

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  • 某高校退休职工王某2013年11月份取得的下列收入中,可以免缴个人所得税的有()

    [多选题] 某高校退休职工王某2013年11月份取得的下列收入中,可以免缴个人所得税的有()。A . 退休工资1800元B . 国债利息收入1200元C . 稿费2000元D . 省政府颁发的环保奖12000元

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  • 根据企业所得税法律制度的规定,纳税人转让财产收入包括()。

    [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定,纳税人转让财产收入包括()。A . 转让固定资产取得的收入B . 转让无形资产取得的收入C . 转让股权取得的收入D . 转让生物资产取得的收入

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  • 某演员一次取得演出收入30000元,其应纳个人所得税处理正确的有()。

    [多选题] 某演员一次取得演出收入30000元,其应纳个人所得税处理正确的有()。A . 适用加成征收B . 应纳税额5200元C . 应纳税额6760元D . 应纳税额9000元

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  • 下列个人所得项目中,属于来源于中国境内所得的有()。

    [多选题] 下列个人所得项目中,属于来源于中国境内所得的有()。A . 某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得B . 中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C . 提供在中国境内使用的专利权而取得的所得D . 持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

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  • 下列项目中,表述正确的有()。

    [多选题] 下列项目中,表述正确的有()。A . 工资薪金所得应该以年应纳税所得额按规定的税率计算纳税B . 工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税C . 稿酬所得应该按比例税率20%计算应纳税额D . 稿酬所得应该按实际税率14%计算应纳税额

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  • 根据个人所得税法律制度的规定,在计算个人所得税应纳税所得额时,下列各项中,按照定

    [多选题] 根据个人所得税法律制度的规定,在计算个人所得税应纳税所得额时,下列各项中,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。A . 劳务报酬所得B . 特许权使用费所得C . 对企事业单位的承包、承租经营所得D . 财产转让所得

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  • 根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

    [多选题] 根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。A . 同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次B . 同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次C . 同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次D . 同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次

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  • 根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的有()。

    [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的有()。A . 财政拨款B . 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C . 产品销售收入D . 国债利息收入

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