[单选题]关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。A . 税法的时间效力是指税法何时生效的问题B . 重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效C . 字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释D . 税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
[多选题] 关于税法的效力，下列表述正确的有（）。A . 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B . 直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式C . 在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D . 对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法E . 对同一事项新、旧税法有不同规定的，旧法的效力优于新法
[多选题] 下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。A . 税收法律关系的成立，以双方意思表示一致为要件B . 税收法律关系中权利与义务具有对等性C . 税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志D . 征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让E . 国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中
[多选题] 下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有（）。A . 《中华人民共和国个人所得税法》B . 《中华人民共和国企业所得税法》C . 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》D . 《中华人民共和国车船税法》E . 《中华人民共和国增值税暂行条例》
[单选题]增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。A .重复征税无法消除B .减少财政收入C .不符合税收中性原则D .给凭发票扣税的计税方法带来困难
[单选题]下列税法原则中（）与税收法律主义原则存在一定冲突。A . 实质课税原则B . 税收公平原则C . 税收合作信赖主义原则D . 平等性原则
[单选题]下列关于税目的表述中，不正确的是（）。A . 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B . 税目一般可分为列举税目和概括税目C . 列举税目的缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策D . 资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于概括税目中的大概括
[单选题]关于国际税收抵免制定的说法，正确的是（）。A . 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B . 允许抵免额等同于抵免限额C . 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法D . 抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
[多选题] 关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。A . 新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B . 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据C . 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D . 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则E . 我们通常所说的税收立法解释是指事后解释
[单选题]关于税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。A . 税法借用了民法的概念和规则B . 税法凋整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C . 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D . 税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
[多选题] 在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（）。A . 资源税B . 城镇土地使用税C . 耕地占用税D . 土地增值税E . 城市维护建设税
[单选题]税收程序法，是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称。以下关于税收程序法的相关叙述，不正确的是（）。A . 保障纳税人合法权益是税收程序法的作用之一B . 税务稽查程序包括选案、实施、审理、执行C . 税务机关采取税收保全措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时执行D . 税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位
[单选题]下列选项中，具有最高法律效力的是（）。A . 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》B . 《中华人民共和国增值税暂行条例》C . 《税务部门规章制定实施办法》D . 《中华人民共和国车船税法》
[多选题] 下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（）。A . 属于非立法行为的行为规范B . 适用主体的非特定性C . 具有效力先定性D . 不具有可诉性E . 向后发生效力
[多选题] 国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。A . 国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”B . 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法C . 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法D . 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一E . 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
[多选题] 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）。A . 税收规范性文件的合法性审核B . 税务行政复议C . 税收执法检查D . 重大税务案件审理E . 税务稽查
[单选题]税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是（）。A . 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B . 国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C . 将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D . 税法直接调整的是税收分配关系
[单选题]有关税法解释的表述中，不正确的是（）。A . 由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释B . 税法立法解释通常为事后解释C . 按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释D . 税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据
[单选题]下列关于税收立法表述正确的是（）。A . 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次子宪法和税收法规、规章B . 《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C . 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D . 税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身
[单选题]根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。A . 税收是经济学概念，税法是法学概念B . 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C . 税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分D . 从内容上看，税法具有单一性
[多选题] 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为（）。A . 课税对象是各税种划分的最主要的标志B . 课税对象明确了各税种的征收范围C . 课税对象是税法中规定的征税的目的物D . 税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的E . 课税对象是国务院确定的
[单选题]居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。A . 分国限额抵免法B . 综合限额抵免法C . 税收饶让D . 免税法
[多选题] 纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）。A . 对税务机关行政处罚不服B . 税务机关对其作出的加收滞纳金的决定C . 税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D . 税务机关责令其提供纳税担保E . 对税务机关作出的税收保全措施不服
[单选题]曲线外轨最大超高应()。A . 不得大于150mmB . 不得大于120mmC . 不得大于125mmD . 根据计算确定，没有明确限值
[多选题] 按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。A . 县级以下税务机关B . 省级税务机关的内设机构C . 市级税务机关D . 省级税务机关的直属机构E . 市级税务机关的派出机构
[单选题]税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）。A .《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规B .税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C .税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D .在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
[多选题] 税收程序法的主要制度，包括（）。A .回避制度B .表明身份制度C .听证制度D .时限制度E .纳税人合法权益保障制度
[单选题]下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A . 税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B . 国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C . 税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D . 税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销
[单选题]下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A . 通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B . 税收法规的通过是采取表决方式进行的C . 税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D . 税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
[单选题]关于税收立法的说法，正确的是（）。A . 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B . 制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C . 税收立法程序是税收立法的核心D . 划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》