风险管理框架下的内部控制题库

[多选题] 下列选项中，能够表明企业缺乏社会责任的包括（）。A . 安全生产措施不到位导致企业发生安全事故B . 缺乏质量保障的产品流向社会C . 无故拖欠员工薪酬D . 不能及时付款导致客户资金紧张

[多选题] 下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）。A . 注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见B . 注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见C . 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格D . 内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行

[多选题] 下列关于人力资源内部控制的做法中，不正确的有（）。A . 企业选聘优秀人才时，重点关注选聘对象的能力和薪资要求B . 企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系C . 企业要对应聘人员进行试用，试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当令其接受培训，真正合格才能正式上岗D . 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同

[多选题] 《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（）。A . 库存短缺或积压B . 采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C . 资金损失D . 信用受损

[多选题] 内部审计师的职能范围主要包括（）。A . 帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法B . 评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性C . 为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议D . 在兼并、收购和转型活动中发挥作用

[问答题] 综合题：甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司，该公司2013年内部控制评价工作底稿中记载的有关内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。（2）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由总会计师分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，

[问答题] 综合题：国有大型企业集团公司（以下简称A公司）为加强内部控制建设，专门成立内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上，还成立专门的评价工作组，接受内部控制评价机构的领导，具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由公司内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人及业务骨干组成。评价工作组对集团公司所属B、C、D、E子公司内部控制的有效性进行全面评价。检查评价中发现以下问题：（1）B公司对外投资决策失控。经查，该项投资发生于2011年6月份，当时

[问答题] 某公司是一家由王某一手创建的民营企业，经过十几年的发展，其发展规模已在行业内处于前列，下列是关于该公司的相关信息：（1）资金支出的审批权限如下：10万以下由财务经理审批，10-30万由总经理审批，30万以上由董事长审批。（2）董事会主要由7位董事组成（包括董事会主席），其中5人是执行董事，2人是独立董事。（3）董事会下设有审计委员会，审计委员会每年举行一次会议，并于审计周期的主要日期举行。（4）设有内部审计部门，内审部门的经理由财务经理兼任，并直接向总经理汇报工作，董事会并未就此规定提出异议。

[多选题] 下列属于信息与沟通要求的有（）。A . 建立反舞弊机制B . 应当建立举报投诉制度和举报人保护制度C . 与外部利益相关者保持有效沟通D . 设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情

[多选题] 下列说法中，属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有（）。A . 内部审计部门在组织中的地位B . 内部审计部门的职能范围C . 内部审计的技术才能要求D . 内部审计的专业应尽义务

[多选题] 按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。A . 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门B . 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告C . 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整D

[问答题] 甲公司是一家集汽车生产与销售于一体的大型企业，为了规范公司管理，进一步完善公司治理，公司股东大会计划采取内部控制措施，使企业的内部控制符合《企业内部控制基本规范》的目标要求。在进行内部控制的过程中：（1）企业首先针对销售业务开展大规模的整改，要求相关部门制定了相关的政策。（2）企业成立了审计委员会，并聘请了独立董事李某、王某、董某担任审计委员会成员。其中，独立董事王某在得知公司为关联公司乙公司提供担保时提出了反对意见。他认为乙公司管理混乱，经营风险较大，而公司在此情况下仍为乙公司提供担保存在较

[多选题] 根据《企业内部控制应用指引第14号》，下列关于财务报告面临的风险说法中，正确的有（）。A . 财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损B . 企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C . 企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D . 财务报告要向各方利益者提供相应的信息

[多选题] 按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）。A . 设计缺陷B . 运行缺陷C . 重大缺陷D . 重要缺陷

[问答题] 《企业内部控制应用指引第18号-信息系统》和《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》对信息系统与信息系统的传递的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举企业在信息系统和信息系统传递过程中应该关注的风险。

[多选题] 下列属于工程项目需关注的主要风险的有（）。A . 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败B . 项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案C . 工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控D . 竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患

[多选题] 下列各项属于内部控制活动的有（）。A . 会计系统控制B . 财产保护控制C . 运营分析控制D . 绩效考评控制

[问答题] 综合题：大华股份有限公司（以下简称大华公司）非常重视企业内部控制建设，冬日会计师事务所已接受委托对大华公司2013年度的内部控制进行审计。按照注册会计师执业准则的要求，冬日会计师事务所必须对大华公司的内部控制进行了解、测试和评价后才能出具内部控制审计报告。以下是注册会计师通过检查大华公司内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问、观察和穿行测试收集的部分内部控制资料。资料一：注册会计师从大华公司董事会记录中发现以下陈述：（1）内部控制建设有助于及

[多选题] 根据《企业内部控制应用指引》，全面预算面临的风险有（）。A . 全面预算方法的选择所带来的风险B . 不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营C . 预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现D . 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式

[多选题] 下列属于开展研发活动需要关注的主要风险的是（）。A . 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费B . 研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败C . 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败D . 研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

[多选题] 下列关于全面预算的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有（）。A . 企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成B . 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导C . 企业批准下达的预算应当保持稳定，不得调整D . 股东大会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调

[多选题] 企业在办理担保业务时需要对担保申请人的情况进行调查，下列情形中属于不得提供担保的有（）。A . 申请担保的甲公司正处于破产清算程序B . 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的C . 与本企业发生过担保纠纷的A公司D . 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的B公司

[问答题] 某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款：（3）为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。

[多选题] 下列属于合同管理需关注的主要风险的有（）。A . 未经授权对外订立合同B . 合同未全面履行或监控不当C . 合同内容存在重大疏漏和欺诈D . 合同纠纷处理不当

[问答题] 某国际信托投资公司（以下简称“国投”）总经理张某因涉嫌玩忽职守，违法向多家企业发放贷款，造成损失300多万元。2013年下半年，某厂商法定代表人刘某伪造与台商合资经营的事实，虚假出资注册成立三亚有限公司，为套取国外银行贷款以购买进口设备，刘某通过该市市长等向张某推荐，要求国投为其提供对外融资担保，刘某多次往张某家中游说，许诺事成之后，将三亚公司的部分业务交给张某的儿子去做，此后，张某在对刘某经营业绩及公司资本金不了解的情况下，以转贷协议和支持市重点工程为由，决定向三亚公司放贷1000万美元。由

[多选题] 下列关于企业在资金活动中需关注的主要风险的说法中正确的有（）。A . 筹资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇B . 投资决策失误，引发资本结构不合理或无效融资C . 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D . 资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈

[问答题] 《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险，以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。

[多选题] 下列行为中，不符合内部控制要求的有（）。A . 不经过审批付款B . 总账与日记账、明细账由不同人员登记C . 未经开户行批准，坐支现金D . 支付款项所需印章由一人保管

[问答题] 在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：资料一：为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式方法“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有

[问答题] 2013年初，某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标；第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现；第三，企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员；第四，为了提高效率，对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可，无需向上级领导层报告。要求：（1）根据我国《企业内部控制基本规范》，指出内部控制的目标和控制要素；（2）根据内部控制的相关理念，对该总经理上述四点说法逐一进行分析，分别