个人所得税题库

[多选题] 下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（）。A . 个人转让金融债券的所得B . 个人因离婚办理房屋产权过户手续C . 个人转让机器设备的所得D . 个人转让境内上市公司股票所得E . 个人转让离婚析产房屋所取得的收入

[多选题] 根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（）。A . 个人通过中国境内非营利性社会团体向红十字事业的捐赠B . 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠C . 个人通过中国境内非营利的社会团体向教育事业的捐赠D . 个人通过中国境内非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠E . 个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠

[单选题]外籍公民杰克在中国境内无住所，2013年1月1日杰克到中国境内某外商投资企业担任高级管理人员，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份杰克应在我国缴纳个人所得税额为（）元。A . 1147.25B . 2735.28C . 4059.5D . 3441.75

[多选题] 关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。A . 财产租赁所得，以取得的全部收入作为计税依据B . 财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据C . 劳务报酬所得，只采取定额扣除费用的办法D . 偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额E . 财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额

[单选题,计算题] 中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014年5月取得的收入如下：（1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。（2）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5000元。（3）购买体育彩票一次中奖8000元。（4）由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值50万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。要求：根据上述资料回答下

[单选题,计算题] 律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%）要求：根据上述资料，

[多选题] 下列关于个人独资和合伙企业的征收管理表述正确的有（）。A . 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报B . 企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C . 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D . 企业在纳税年度的中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经

[多选题] 根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有（）。A . 加强限售股转让所得征收管理B . 加强拍卖所得征收管理C . 加强房屋转让所得征收管理D . 加强利息所得征收管理E . 加强非上市公司股权转让所得征收管理

[多选题] 下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。A . 个人取得特许权经济赔偿收入B . 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C . 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D . 个人在非任职的公司担任公司董事取得的董事费收入E . 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

[多选题] 根据个人所得税的有关规定，下列关于稿酬所得按次征税中的“次”的说法中，正确的有（）。A . 个人出版作品后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税B . 个人以图书、报刊形式出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税C . 个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税D . 个人以图书、报刊形式出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税E .

[单选题]个人对外转移财产，拟转移的财产总价值在人民币（）以下的，无须向税务机关申请税收证明。A . 5万元B . 10万元C . 15万元D . 30万元

[多选题] 根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有（）。A . 律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税B . 作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支出的费用的，律师当月分成收入扣除费用后，余额按工资薪金所得缴纳个人所得税C . 兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税D . 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按&ld

[多选题] 下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（）。A . 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税B . 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C . 纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D . 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E . 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖

[多选题] 下列关于限售股个税计算陈述，正确的有（）。A . 纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税B . 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收C . 证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关D . 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股

[单选题,案例分析题] 杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2

[多选题] 下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（）。A . 如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B . 在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C . 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D . 对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用E . 股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、

[单选题,案例分析题] 中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国

[多选题] 下列各项中，可免征个人所得税的所得有（）。A . 个人持有的国家发行的金融债券利息所得B . 残疾人从事个体工商户生产、经营取得的收入C . 个人举报违法行为而获得的奖金D . 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费E . 个人取得任职单位发的先进个人奖金

[多选题] 计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（）。A . 通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠B . 通过国家机关，对农村义务教育的捐赠C . 通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D . 通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠E . 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠

[多选题] 根据个人所得税减免税优惠的有关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。A . 外籍个人以现金形式取得的伙食补贴B . 外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴C . 外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴D . 外籍个人以现金形式取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的探亲费和语言训练费E . 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

[单选题]2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税（）元。A . 3200B . 15600C . 16000D . 24000

[单选题]下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是（）。A . 投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税B . 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的费用数额或比例C . 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D . 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认

[单选题]根据个人所得税的有关规定，个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。A . 3B . 5C . 2D . 10

[多选题] 下列项目中，可免征个人所得税的有（）。A . 外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B . 个人举报犯罪行为获得的奖金C . 退休人员再任职取得的收入D . 个人购买体育彩票获得中奖收入5000元E . 演员自己“走穴”取得的收入

[多选题] 根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。A . 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人B . 个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补C . 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除D . 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E . 个人独资企业的投资者及其家庭发生

[单选题]陈某2014年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税（）元。A . 20000B . 5840C . 19940D . 9940

[多选题] 关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有（）。A . 劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次所得，计算个人所得税B . 劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收人为一次所得，计算个人所得税C . 同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税D . 利息、股息、红利所得，以每次收入为一次所得，计算个人所得税E . 财产租赁所得，以一个月内取得的收人为一次所得，计算个人所得税

[单选题]下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（）。A . 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B . 个人处置打包债权取得的收入C . 个人兼职取得的收入D . 退休人员再任职取得的收入

[多选题] 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。A . 文学作品发表取得的所得B . 文学作品手稿原件公开拍卖所得C . 文学作品出版取得的所得D . 非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得E . 记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得

[多选题] 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A . 退休人员再任职取得的收入B . 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C . 单位为职工个人购买商业性保险D . 某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E . 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得