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下列属于资产损失确认的外部证据的有()。

[多选题] 下列属于资产损失确认的外部证据的有()。A . 司法机关的判决或者裁定B . 工商部门出具的注销、吊销及停业证明C . 有关会计核算资料和原始凭证D . 企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料E . 仲裁机构的仲裁文书

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  • 某生产企业,属于增值税一般纳税人,因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为1

    [多选题] 某生产企业,属于增值税一般纳税人,因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为17%)账面成本是60万元,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。A . 税前准予扣除的损失为45万元B . 税前准予扣除的损失为55.2万元C . 税前准予扣除的损失为15万元D . 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E . 损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

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  • 下列属于企业应收及预付款项坏账损失确认的相关证据材料的有()。

    [多选题] 下列属于企业应收及预付款项坏账损失确认的相关证据材料的有()。A . 相关事项合同、协议或说明B . 属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告C . 属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明D . 属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明E . 属于债务人资金紧张的,应提供债务人资金紧张的证明

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  • 下列关于预约定价安排的陈述,正确的有()。

    [多选题] 下列关于预约定价安排的陈述,正确的有()。A . 企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商后,达成预约定价安排B . 预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理C . 预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整D . 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易E . 企业申请双边或多边预约定价安排的,不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签

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  • 根据企业所得税法的规定,企业的下列各项所得中,可以免征企业所得税的有()。

    [多选题] 根据企业所得税法的规定,企业的下列各项所得中,可以免征企业所得税的有()。A . 国债利息收入B . 金融债券利息收入C . 花卉、茶以及其他饮料作为和香料作物的种植所得D . 林产品的采集所得E . 农作物新品种的培育所得

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  • 下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,正确的有()。

    [多选题] 下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,正确的有()。A . 经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%B . 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税C . 房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日,确定收入的实现D . 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除E . 企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的

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  • 企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85

    [多选题] 企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,可以选择按以下()规定处理。A . 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定B . 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继C . 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率D . 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企

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  • 居民企业具有下列()情形之一的,应核定征收企业所得税。

    [多选题] 居民企业具有下列()情形之一的,应核定征收企业所得税。A . 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B . 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C . 设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的D . 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报E . 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

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  • 下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有()。

    [多选题] 下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有()。A . 企业各项存货发生的正常损耗B . 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C . 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D . 企业存货因管理不善发生的非正常损失E . 企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

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  • 享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业,应取消其享受税收优惠的资格的

    [多选题] 享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业,应取消其享受税收优惠的资格的情形有()。A . 在申请认定过程中提供虚假信息的B . 有欠税行为的企业C . 发生重大安全、质量事故的D . 有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的E . 有偷、骗税等行为的

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  • 纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。

    [多选题] 纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。A . 广告制作费B . 安装费C . 服务费D . 软件费E . 特许权费

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  • 下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是()。

    [单选题]下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是()。A . 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起15日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续B . 依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续C . 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目,与非居民的主管税务机关不一致的,应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明

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  • 竣工验收的准备工作,要会同设计施工单位系统整理有关竣工()等工程技术档案,以备验

    [多选题] 竣工验收的准备工作,要会同设计施工单位系统整理有关竣工()等工程技术档案,以备验收核查和交接。A . 文件B . 图纸C . 资料D . 表格E . 报告

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  • 境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况,自行判定实际管理机构是否设在中国境

    [多选题] 境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况,自行判定实际管理机构是否设在中国境内,如果判定符合居民企业条件,应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有()。A . 企业集团组织结构说明及生产经营概况B . 企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录C . 企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告D . 企业集团举债能力及融资结构情况的分析E . 企业法律身份证明文件

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  • 下列各项中,超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有()。

    [多选题] 下列各项中,超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有()。A . 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B . 向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C . 业务招待费超过税法规定标准的部分D . 广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分E . 超标准的公益性捐赠

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  • 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。

    [多选题] 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。A . 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B . 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C . 为投资者或者职工支付的商业保险费D . 按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金E . 为关系客户缴纳的商业保险

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  • 根据企业所得税法的规定,下列各项收入属于免税收入的有()。

    [多选题] 根据企业所得税法的规定,下列各项收入属于免税收入的有()。A . 非营利组织从事营利活动取得的收入B . 不征税收入孳生的银行存款利息收入C . 国债利息收入D . 符合条件的居民企业之间的投资收益E . 财政补贴收入

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  • 某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所

    [单选题]某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元,全年已经预缴税款10万元,来源于境外税前所得50万元,境外实纳税款10万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A . 15B . 2.5C . 12.5D . 18

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  • 某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下:(1)产品销售收入1000万元

    [单选题,计算题] 某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下:(1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;(2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元;(3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元;(4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元;(5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;(6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建

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  • 境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元,适用20%的企业所得税税率。

    [单选题]境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元,适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A . 200B . 202.5C . 197.5D . 172.5

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  • 北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行

    [单选题,案例分析题] 北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下:(1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。(2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。(3)税务师

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  • 某市化妆品生产企业为一般纳税人,主要生产销售化妆品,2014年度有关生产经营情况

    [单选题,案例分析题] 某市化妆品生产企业为一般纳税人,主要生产销售化妆品,2014年度有关生产经营情况为:(1)销售自产化妆品给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。(2)当年取得增值税专用发票,注明税款215万元。(3)当年化妆品销售成本共计为1300万元。(4)发生管理费用120万元(含业务招待费40万元);财务费用10万元。(5)销售费用500万元(含广告费200万元,业务宣传费100万元)。

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  • 根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认表述正确的有()。

    [多选题] 根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认表述正确的有()。A . 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现B . 以分期收款方式销售货物的,发出商品时确认收入的实现C . 企业受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现D . 企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现E . 企业取得利息收入,按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

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  • 下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,错误的是()。

    [单选题]下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,错误的是()。A . 非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B . 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税C . 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税D . 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转

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  • 根据企业所得税相关规定,下列表述中不正确的有()。

    [多选题] 根据企业所得税相关规定,下列表述中不正确的有()。A . 由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,不得税前扣除B . 航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除C . 投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,不确认为投资收回D . 被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失E . 企业投资者在规

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  • 下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有()。

    [多选题] 下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有()。A . 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的B . 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的C . 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的D . 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的E . 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

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  • 甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2014年年初汇算清缴

    [单选题,案例分析题] 甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时,发现甲公司以下几项业务事项:(1)7月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,设备使用期为5年,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。(2)8月份为解决职工子女上学问题,直接向某小

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  • 2014年10月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司20

    [单选题]2014年10月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2013年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年11月1日补缴了该税款,企业并未提供2013年关联交易相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)A . 1.22B . 2.22C . 1.05D . 5.25

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  • 下列关于集成电路和软件企业的所得税政策,理解正确的有()。

    [多选题] 下列关于集成电路和软件企业的所得税政策,理解正确的有()。A . 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税B . 符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入C . 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D . 集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)E . 企

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  • 根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。

    [多选题] 根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。A . 企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款B . 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C . 按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款D . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点E . 依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以

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