企业所得税法题库

[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损25万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额（）万元。A . 18.75B . 13.5C . 15D . 25

[多选题] 根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。A . 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上B . 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C . 修理后固定资产的使用年限延长2年以上D . 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

[多选题] 下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。A . 居民企业来源于境外的应税所得B . 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得C . 某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

[单选题]下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。A . 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B . 新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C . 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D . 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

[多选题] 保险公司有下列（）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。A . 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产5%的B . 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的C . 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的D . 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的

[案例分析题] 甲公司2014年度销售收入为3000万元，利润总额为500万元。审计项目组在对甲公司2014年度企业所得税申报内容进行检查时，发现以下事项：（1）甲公司2014年发生业务宣传费500万元、向某建材城支付赞助费50万元。甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。（2）甲公司2014年发生业务招待费100万元。甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时按照实际发生额的60%在所得税前做了扣除。（3）甲公司2014年发生固定资产非正常报废清理损失30万元，甲

[多选题] 根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。A . 为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用B . 为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用C . 为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用D . 为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A . 86B . 104C . 122D . 98

[问答题] 综合题：某县城一内资房地产开发公司将2013年取得的一宗土地使用权，用于开发一栋写字楼，取得该土地使用权支付金额为2400万元。该写字楼总建筑面积为10000平方米。2014年1月~2014年9月中旬，在开发写字楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2014年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金12万元，租赁期限10个月，2014年5月底双方同意停止租赁

[多选题] 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。A . 营业收入B . 经营利润C . 资产总额D . 职工薪酬

[多选题] 企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A . 麻类种植B . 油料种植C . 林木种植D . 远洋捕捞

[多选题] 依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。A . 依照中国法律在中国境内成立的股份制企业B . 依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C . 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D . 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

[单选题]下列各项中，可计提折旧的生物资产是（）。A . 薪炭林B . 防风固沙林C . 农田作物D . 存栏待售的牲畜

[多选题] 下列按10%计算企业所得税额的企业有（）。A . 当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业B . 在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得C . 在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D . 国家重点扶持高新技术企业

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除B . 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C . 工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金D . 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

[多选题] 根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A . 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上B . 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C . 修理后固定资产的使用年限延长2年以上D . 修理后固定资产的使用年限延长1年以上

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A . 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B . 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C . 企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D . 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

[多选题] 企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（）。A . 政府规定标准的职工基本养老保险支出B . 政府规定标准的雇员补充医疗保险支出C . 职工家庭财产保险费用支出D . 企业厂房保险支出

[单选题]某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（）万元。A . 200B . 220C . 400D . 520

[单选题]甲企业为创业投资企业，于2012年8月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权一直持有未转让。甲企业2014年所得额为150万，2013年经认定亏损为30万，则2014年度应纳所得税额为（）万元。A . 42.5B . 40C . 30D . 12.5

[多选题] 企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（）。A . 为车间生产雇用季节工B . 为装卸货物雇用临时工C . 为发现人才招用实习生D . 为职工浴室返聘退休门卫

[问答题] 综合题：北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2014年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。（3）企业全年发生的期间费用1500万元（不含房产税），其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另

[多选题] 下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。A . 合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金B . 失业保险及生育保险应计入工资薪金C . 丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金D . 供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

[多选题] 以下关于新增企业所得税征管范围正确的有（）。A . 外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理B . 税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由国税局管理C . 新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致D . 企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理

[多选题] 根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。A . 具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B . 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%C . 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%D . 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

[多选题] 依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。A . 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B . 企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C . 收入金额能够可靠地计量D . 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

[多选题] 按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。A . 生产性生物资产损失B . 坏账损失C . 股权（权益）性投资损失D . 存货的盘亏损失

[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A . 土地增值税B . 增值税C . 消费税D . 印花税

[多选题] 外购商誉的支出，在（），准予在企业所得税前扣除。A . 无形资产摊销时B . 企业清算时C . 企业整体转让时D . 企业年终决算时

[多选题] 根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有（）。A . 通过工商部门批准的专f］机构制作B . 已实际支付费用C . 取得相应发票D . 通过一定媒体传播