• 涉税服务实务综合题库

关于纳税人、扣缴义务人的法律责任,下列说法正确的是()

[多选题] 关于纳税人、扣缴义务人的法律责任,下列说法正确的是()A . 纳税人、扣缴义务人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款的,情节轻微、未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款B . 纳税人不办理税务登记的,税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照C . 对骗税行为,由税务机关追缴其骗取的出口退税款,或处以骗取税款的1倍以上5倍以下罚款D . 纳税人未按规定设置、保管账簿的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下罚款;情节严重的,处以2000元以上1万

  • 查看答案
  • 下列企业发生的业务,应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金

    [多选题] 下列企业发生的业务,应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有()。A . 某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元B . 某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元C . 某工业企业对外转让房产应纳土地增值税5万元D . 某摩托车厂当期代收代缴的消费税35万元E . 某企业进口货物缴纳的关税

  • 查看答案
  • 下列合同中,属于印花税征税范围的是()。

    [单选题]下列合同中,属于印花税征税范围的是()。A . 供用电合同B . 融资租赁合同C . 人寿保险合同D . 法律咨询合同

  • 查看答案
  • 某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批,2014年1月进口

    [问答题] 某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批,2014年1月进口保税料件价值10000000元,加工完成后返销A公司,售价折合人民币15000000元,为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2941176.47元,支付进项税额为500000元,该化工产品的税率为17%,退税率为15%。假设本月内销货物的销售额为零,上月结转本月留抵进项税额50000元。核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为60%,本月未发生其他进项税额。要求:做出相关的会计核算分录:(1)免税进口料

  • 查看答案
  • 北京市某软件企业为增值税一般纳税人,主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税

    [问答题] 北京市某软件企业为增值税一般纳税人,主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下:(1)当月销售软件收入共计3555万元;(2)为满足客户升级需要,将进口软件产品进行本地化改造后销售,取得收入50万元;(3)对老客户收取2014年的维护费用70万元。(4)销售嵌入式软件,取得销售收入共计500万元,其中硬件设备销售额200万元。(5)全部的进项税75万中,5万元是购入生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证,当月抵扣。在认证中发现,其中一

  • 查看答案
  • 税务师审核印花税应税合同的计税依据时,下列表述中正确的有()。

    [多选题] 税务师审核印花税应税合同的计税依据时,下列表述中正确的有()。A . 合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税B . 已税合同修订后改变主体名称的,是否补贴印花C . 未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,在最终结算实际金额后,是否按规定补贴了印花D . 以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花E . 当合同中既有免税金额,又有应税金额时,纳税人是否正确计算纳税

  • 查看答案
  • 某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告,企业

    [多选题] 某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告,企业会计利润为200万元,企业计算的当年应纳税所得额为200万元,企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元,企业应实施的调账分录不正确的有()。A . 借:在建工程300000贷:财务费用300000B . 借:在建工程300000贷:以前年度损益调整300000C . 借:以前年度损益调整7.5000贷:应交税费-应交所得税75000D . 借:所得税费用75000贷:应交税费

  • 查看答案
  • 某工业企业进行增值税进项税额核算时,以下不得作为进项税额抵扣的有()。

    [单选题]某工业企业进行增值税进项税额核算时,以下不得作为进项税额抵扣的有()。A . 采购生产用原材料支付运费,取得的增值税一般纳税人开具的专用发票B . 从农业生产者处采购其自产的初级农产品,取得普通发票一张C . 采购生产用原料,取得普通发票一张D . 采购一线工人使用的劳动工作服,取得增值税专用发票一张

  • 查看答案
  • 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登

    [单选题]实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。A . 不得超过3个月B . 不得超过6个月C . 不得超过1年D . 不得超过3年

  • 查看答案
  • 关于税务师在执业过程中承担的法律责任,说法正确的是()。

    [单选题]关于税务师在执业过程中承担的法律责任,说法正确的是()。A . 税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或少缴税款的,对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款B . 税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款C . 泄露委托人商业秘密的,由省税务局子以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款D . 以个人名义承接业务,由省税务机关予以警告或者处以1000元以上10000元以

  • 查看答案
  • 税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时,企业的()行为视为销售行为,在会计上作

    [多选题] 税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时,企业的()行为视为销售行为,在会计上作为销售处理。A . 以应税消费品换取生产资料和消费资料B . 以应税消费品抵偿债务C . 以应税消费品支付代购手续费D . 将应税消费品用于在建工程E . 以应税消费品用于投资

  • 查看答案
  • 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。

    [多选题] 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。A . 未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,在责令限期内申报的B . 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C . 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的D . 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的E . 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

  • 查看答案
  • 某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项

    [多选题] 某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有()。A . 借:主营业务成本8000贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)8000B . 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)6000其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000C . 借:其他应收款-应收出口

  • 查看答案
  • A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,2014年发生的下列经济业务

    [多选题] A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,2014年发生的下列经济业务中,属于A公司来源于中国境内所得,需要缴纳中国企业所得税的有()。A . 将一批设备出租给中国境内的一家企业使用B . 将一栋位于日本的不动产转让给中国境内的企业C . 投资于中国境内某外商投资企业,本年取得该外商投资企业分配的股息D . 派员到中国境内一家公司提供技术培训服务E . 将所投资的中国境内某公司的股权转让给一家外国企业

  • 查看答案
  • 某税务师2014年10月对某企业进行纳税审核时,发现企业当月将购进原材料时应计入

    [单选题]某税务师2014年10月对某企业进行纳税审核时,发现企业当月将购进原材料时应计入成本的3万元运费计入了管理费用,由于企业该批材料已部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的产品中一部分已经出售,所以无法按照规定直接作为错账处理,已知企业当月月末的原材料科目余额是50万元,生产成本科目余额是20万元,库存商品科目余额是40万元,当期发生的主营业务成本是30万元,则计算出的分摊率是()。A . 2.73%B . 4.29%C . 3.75%D . 2.14%

  • 查看答案
  • 下列关于代理建账记账业务的说法,不符合有关规定的是()。

    [多选题] 下列关于代理建账记账业务的说法,不符合有关规定的是()。A . 税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B . 税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C . 税务师不得代客户制作原始凭证,仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证D . 税务师可代理登记银行存款日记账E . 税务师可以代客户编制会计报表

  • 查看答案
  • 下列税金在“应交税费”科目反映的有()。

    [单选题]下列税金在“应交税费”科目反映的有()。A . 车船税B . 车辆购置税C . 印花税D . 契税

  • 查看答案
  • 税务师在纳税审核中发现,某城市的一家公司,实际占地23000平方米。由于经营规模

    [单选题]税务师在纳税审核中发现,某城市的一家公司,实际占地23000平方米。由于经营规模扩大,1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地2000平方米,公司按2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为()。A . 46000元B . 50000元C . 49666.67元D . 52000元

  • 查看答案
  • 要求:2014年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下

    [问答题] 要求:2014年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下列的问题,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,并计算正确的应纳各种税费,并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数)资料:济南市区某酒厂,为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。主营A牌白酒、B牌啤酒产品境内生产、销售,并向国外出口A牌白酒。白酒适用消费税从价税率为20%,从量税单位税额为0.5元/斤,啤酒从量税单位税额,出厂价3000元/吨以下的,为220元,出厂价为3000元/吨以上的,为250元。20

  • 查看答案
  • 顺查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳

    [单选题]顺查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方法适用于()。A . 业务量较少的纳税人与扣缴义务人B . 税务师对其税务状况较为了解的纳税人与扣缴义务人C . 业务量较大,检查时间有限制的纳税人与扣缴义务人D . 对其有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的纳税人与扣缴义务人

  • 查看答案
  • 2015年1月,税务师受托对某生产企业(增值税一般纳税人)2014年业务审核时,

    [问答题] 2015年1月,税务师受托对某生产企业(增值税一般纳税人)2014年业务审核时,发现以下业务,可能存在问题:(1)销售给A公司一批货物,货款金额351万元,工厂成本220万元,货已发出,成本已结转,货款汇入“其他应付款”账户;(2)该生产企业某产品按规定售价上浮10%,价款合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户,成本已经结转,未缴纳相关税费;(3)该生产企业因管理不善发生盗窃案,损失库存的一批外购原材料的成本为8000元,保险公司赔偿损失50

  • 查看答案
  • 企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中,

    [单选题]企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中,应计入第一行”免税收入”的是()。A . 符合条件的非营利组织的收入B . 综合利用资源生产产品取得的收入C . 取得的中国铁路建设债券利息收入D . 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

  • 查看答案
  • 下列关于“递延所得税负债”的表述中,正确的说法是()。

    [多选题] 下列关于“递延所得税负债”的表述中,正确的说法是()。A . 本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B . 企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债,借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目,贷记本科目C . 资产负债表日,企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记“所得税费用-递延所得税费用”、“

  • 查看答案
  • 税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确

    [多选题] 税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有()。A . 发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时B . 发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款C . 发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时D . 发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满80天时E . 发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时

  • 查看答案
  • 某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税

    [单选题]某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1700元,数量为10吨,支付购物运费1000元,取得运输部门开具的货运增值税专用发票,注明运费900.9元,增值税99.1元,原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是()。A . 借:管理费用1000原材料10000应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款12700B . 借:原材料9810.81应交税费-应交增值税(进项税额)1619.19待处理财产损溢127

  • 查看答案
  • 下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述,正确的有()。

    [多选题] 下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述,正确的有()。A . 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣B . 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣C . 原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额D . 原增值税一般纳税人购

  • 查看答案
  • 税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的

    [单选题]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是()。A . 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B . 企业开发住宅和别墅,贷款向建设银行和工商银行借入,财务上将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算C . 企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D . 将未计入房价的代收费用作为扣除项目,

  • 查看答案
  • 某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核,发现企业2014年12

    [问答题] 某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核,发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科日余额是120000元,库存商品科目余额是230000元,主营业务成本是400000元,请做出企业的会计调整分录。(增值税税率17%,企业所得税税率为25%)

  • 查看答案
  • 中国公民李先生,2015年在A国取得稿酬所得26000元,在A国已纳税款5000

    [单选题]中国公民李先生,2015年在A国取得稿酬所得26000元,在A国已纳税款5000元。则李先生该项所得在中国应补缴个人所得税()元。A . 1400元B . 1200元C . 6640元D . 0元

  • 查看答案
  • 某省国家税务局在2015年4月对食品生产企业2014年增值税缴纳情况进行专项稽查

    [问答题] 某省国家税务局在2015年4月对食品生产企业2014年增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划布署,要求各个相关企业于2015年4月底前进行自查,并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。2015年4月18日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的税务师李娜,要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查,出具增值税纳税情况鉴证报告,并代为撰写向县税务稽查局的自查报告,同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给李娜个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后,李娜及其辅助人员于

  • 查看答案
  •  1 2 3 4 下一页 尾页