审计师综合题库

[多选题] 在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑（）。A . 提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量B . 对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平C . 扩大控制测试范围，以证实初步评估结果D . 发表保留意见或否定意见

[单选题]如果D注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）A . 函证2008年12月31日的银行存款余额B . 检查2008年12月31日的银行对账单C . 检查2008年12月31日的银行存款余额调节表D . 检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账

[单选题]给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项审计活动不恰当（）A . 与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题B . 若分歧不能消除，则向董事会报告C . 与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案D . 向业务客户指出，若抵制情形继续存在，审计活动将不对该部门开展成本——效益审计

[判断题] 为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就审计计划运作进行沟通。A . 正确B . 错误

[单选题]有些组织外包审计职能大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之审计师有优势，这是由于（）A .外部审计师熟悉组织它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解B .外部审计的规模它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工C .外部审计的规模它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工D . D.审计的结构它可以更容易地满足远距离的业务要求

[多选题] 审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是（）。A . 被审计单位的内部控制失效B . 审计人员难以对内部控制的有效性做出评价C . 审计人员拟不进行符合性测试D . 控制政策与程序和认定相关

[多选题] 注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但在（）情况下可以披露客户的有关信息。A . 取得客户授权B . 根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据或向监管机构报告发现的违反法规行为C . 接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查D . 另一客户提出查看的要求

[问答题] 什么是内部控制？具体包括哪些要素？

[单选题]控制风险的评价，是为了确定实质性测试的（）。A . 性质、时间、范围B . 时间、范围、手段C . 性质、方法、程序D . 性质、范围、程序

[单选题]某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据：（）A . 今年每位销售代表的收入比去年高；B . 年销售额比去年多；C . 今年的单位销售额增长率比去年高；D . 今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。

[多选题] 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容（）。A . 向具体审计领域调配的资源B . 向具体审计领域分配资源的数量C . 何时调配资源D . 如何管理、指导、监督资源的利用

[多选题] 以下审计证据中，属于内部证据的有（）。A . 被审计单位填开的发货单B . 注册会计取得的存货监盘记录单C . 被审计单位提供的购货发票D . 被审计单位填开的销售发票

[单选题]环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度审计师应该（）A . 不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场B . 同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行C . 接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况D . 要求管理高层参加这一决策

[多选题] 在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下主要事项（）。A . 审计工作范围B . 报告目标、时间安排和所需沟通C . 审计工作方向D . 风险评估程序

[多选题] 符合性测试的种类包括（）。A . 计划符合性测试B . 追加符合性测试C . 同步符合性测试D . 截止性测试

[单选题]如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论（）？A . 在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。B . 审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。C . 由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。D . 对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。

[单选题]在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：（）A . 采购申请B . 采购订单C . 供应商发票D . 供应商对账单

[单选题]评价的控制风险太低，将导致审计人员没有执行足够的实质性测试，从而导致设计（）。A . 无效果B . 无效率C . 有效果但无效率D . 无效果和无效率

[单选题]某公司总裁拥有公司50%的股份。以下哪项说法不合理（）？A . 总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。B . 总裁不会参加董事会的审计委员会。C . 总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。D . 总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。

[单选题]在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位高层管理人员的情况形成文字记录，属于（）。A . 实物证据B . 书面证据C . 环境证据D . 口头证据

[单选题]（）主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。A . 国家审计B . 注册会计师审计C . 内部审计D . 国家审计和注册会计师审计

[单选题]独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要以下哪项最有可能加强独立性（）A . 政策要求审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况B . 政策阻止审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议C . 组织政策允许将敏感性的经营业务外包D . 组织政策阻止员工从经营部门调入审计部门

[单选题]各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。A . 财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B . 在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C . 可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D . 可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报

[填空题] 股份有限公司的出现，标志着社会经济领域中股东和债权人与企业管理当局之间新型（）的确立，从而产生了注册会计师审计的“驱动力”，也就是客观上需要对经营管理者提供的财务报告信息进行公正审查。

[单选题]审计工作底稿的所有权归属于（）。A . 委托单位B . 被审计单位C . 会计师事务所D . 执行审计的注册会计师

[单选题]审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。A . 审计内容B . 审计目标C . 审计范围D . 审计程序

[单选题]在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。A . 在粘封询证函时进行统一编号B . 寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C . 有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D . 有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所

[单选题]在下面给出的审计证据中，可靠性最强的是（）。A . 购货发票B . 入库单C . 发货单D . 生产成本计算单

[判断题] 除了项目负责人，项目组其他成员都不应当参与审计计划工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响。A . 正确B . 错误

[单选题]通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告（）？A . 独立的外部审计师B . 采购主任C . 首席审计执行官D . 董事会主席