审计综合题库

[单选题]中国的第一家会计师事务所是（）A . 正则会计师事务所B . 潘序伦会计师事务所C . 立信会计师事务所D . 上海会计师事务所

[问答题] 针对以下事项，填写对职业道德产生的最直接的不利影响因素（每个事项仅限一项）。

[问答题] ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20X8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形：(1)A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。(2)A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期。(3)接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。(4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目

[多选题] 如果在合并或收购生效日前不能终止目前存在的利益或关系，在同时满足下列（）的情况下，会计师事务所可以继续执行业务。A . 存在利益关系的人员不得参与该项审计业务B . 在在合并或收购生效日起六个月内尽快终止目前存在的利益或关系C . 由项目组之外其他的注册会计师和专业人员复核审计和非鉴证工作D . 采取过渡性的措施并与治理层讨论

[问答题] 20×8年9月，ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司20×8年度财务报表，委派A注册会计师担任项目负责人。甲公司为果汁生产企业，20×8年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。存货主要包括苹果和桶装果汁，其中苹果贮存在各采购地10个简易棚内，桶装果汁贮存在甲公司l个仓库内。甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于20×8年12月31日起开始盘点存货，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下：(1)

[单选题]在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，A注册会计师认为合理的理由是（）A . 注册会计师不能获取完整和令人满意的信息B . 注册会计师不能获取充分、适当的审计证据C . 甲公司提出大幅度削减审计费用D . 甲公司对原来要求的审计业的性质存在误解

[判断题] 在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。()A . 正确B . 错误

[单选题]下列审计证据中，注册会计师通常还应当获取其他类型的佐证证据的是（）A .重新计算B .检查C .询问D .函证

[单选题]下列审计证据中，最可靠的是（）A .银行询证函回函B .董事会会议记录C .被审计单位开出的销售发票D .管理层声明书

[多选题] 与期末账户余额相关的认定有（）。A . 发生B . 权利和义务C . 完整性D . 计价和分摊

[问答题] A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：(1)为测试20X8年度信用审核控制是否有效运行，将20X8年1月1日至ll月30日期间的所有销售单界定为测试总体。(2)为测试20X8年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。(3)在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另

[多选题] 在确定控制测试的范围时，A注册会计师通常考虑的主要因素有()A .对控制运行的拟信赖程度B .控制的预期偏差率C .信息技术的应用程序D .拟信赖控制运行有效性的时间长度

[单选题]下面关于函证的方式的说法中，不正确的是（）A .积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，消极式函证只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B .积极式函证时没有收到回函，注册会计师应当实施替代审计程序C .在采用消极的函证方式时，未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对无误，也可能是因为被询证者根本就没有收到询证函D .当重大错报风险评估为低水平,涉及大量余额较小的账户,预期不存在大量的错误且没有理由相信被询证者不认真对待函证，注册会计师可考虑采用消极的函证方式

[多选题] 注册会计师在以风险为起点对人力资源和工薪循环的内部控制实施控制测试时，应考虑以下()与人力资源和工薪循环相关的风险来源。A . 员工的雇用、解雇以及固定数据的变更B . 记录工作时间或提供的服务C . 工薪的编制、记录和发放D . 工薪扣款并未完全支付或未及时支付

[多选题] ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因（）产生不利影响。A .自身利益B .外在压力C .自我评价D .密切关系

[多选题] 在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时，注册会计师应当考虑的主要因素有()A . 控制是否存在反映运行有效性的文件记录B . 控制是否与认定直接或间接相关C . 控制是否得到执行D . 控制是否属于自动化应用控制

[单选题]在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是()A .就审计范围与甲公司管理层沟通B .获取甲公司管理层声明书C .就审计责任与甲公司治理层沟通D .评价项目组成员的独立性

[单选题]在承接业务时，如果会计师事务所的收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和职业道德规范的要求执行业务，从而对（）产生不利影响。A . 独立性B . 保密C . 专业胜任能力和应有的关注D . 良好的职业行为

[多选题] 如果其他实体拥有大量和广泛的利益相关者，注册会计师应当确定将其视为公众利益实体需要考虑的因素有（）A . 实体规模B . 业务性质C . 实体结构D . 员工数量

[多选题] 在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有()A .识别甲公司的所有经营风险B .考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性C .考虑识别的错报风险是否重大D .将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

[单选题]以下关于抽样风险和非抽样风险表述中，正确的是（）A . 抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险B . 无法量化抽样风险，所以注册会计师不需要对其进行评价和控制C . 注册会计师选择的总体不适合测试目标，会导致抽样风险D . 只要合理控制，抽样风险可以避免

[单选题]以下投资工具属于间接经济利益的是（）A . 股票B . 债券C . 封闭式基金D . 开放式基金

[单选题]下列实体不属于关联实体的是（）A . 在客户内拥有直接经济利益的实体B . 该客户直接或间接控制的关联实体C . 能够对客户施加直接或间接控制的实体，并且客户对该实体重要D . 与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方均很重要

[单选题]控制测试中的样本结果评价,如果注册会计师采用的是非统计抽样,那么不正确的是（）A . 样本偏差率大于可容忍偏差率，抽样结果不能接受B . 样本偏差率低于可容忍偏差率，抽样结果能接受C . 样本偏差率大大低于可容忍偏差率，抽样结果可以接受D . 样本偏差率与可容忍偏差率的关系是不大不小时，则应考虑是否扩大样本规模

[单选题]注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不恰当的是（）A . 在法律法规允许的情况下，可以向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息B . 禁止利用所获知的涉密信息为自己谋取利益C . 在终止与客户的关系后，注册会计师仍然应当对以前职业活动中获知的涉密信息保密D . 注册会计师在与近亲属的交往过程中无须遵守保密原则

[单选题]以下关于独立性的说法错误的是（）A . 实质上的独立性是一种内心状态B . 形式上的独立性使得一个理性且掌握充分信息的第三方完全信任注册会计师C . 在执行审计业务时只需要保持形式上的独立即可D . 对客观原则的遵循要求审计项目组成员、会计师事务所、网络事务所与审计客户保持独立

[多选题] 财务报表审计中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，注册会计师的做法正确的有()A . 注册会计师发现舞弊，认为不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项B . 注册会计师发现从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，决定信赖来源与性质可信赖程度高的审计证据C . 注册会计师发现管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，决定信赖其他审计证据D . 注册会计师在审计过程中识别出异常情况，决定作出进一步调查

[单选题]与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为无需沟通的是（）A . 管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延B . 管理层对审计工作施加限制C . 审计项目组修改审计时间预算D . 注册会计师为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期

[多选题] 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，A注册会计师应当考虑的主要因素有()A .甲公司是否针对这些风险设计了控制B .相关控制是否可以信赖C .相关交易是否采用高度自动化的处理D .会计政策是否发生变更

[单选题]甲公司存在的下列事项中，最可能导致A注册会计师解除业务约定的是()A .甲公司没有书面的内部控制B .管理层诚信存在严重问题C .管理层凌驾于内部控制之上D .管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷