税法综合题库

[单选题]某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，该批香水精货款85万元，支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售，取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为（）万元。A . 57.86B . 150C . 92.14D . 103.71

[多选题] 下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（）。A . 自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税B . 自2014年1月1日起，个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C . 个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得D . 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按"利息、股息、红利&

[多选题] 下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A . 单位或个人自己新建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物所有权发生转移的当天B . 会员费的纳税义务发生时间为办理会员的当天C . 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D . 融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天

[单选题]某邮电局2012年3月份发生以下经济业务：传递函件收入9万元；报刊发行收入7万元；其他邮政业务收入5万元。该邮电局3月份应缴纳的营业税为（）万元。A . 0.62B . 0.63C . 0.77D . 1.05

[多选题] 下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）A . 港口设施经营人收取的港口设施保安费B . 纳税人从事无船承运业务C . 单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为D . 纳税人提供的矿山爆破劳务

[单选题]某公司从事无船承运业务向委托人收取运输费100000元、出口运杂费20000元，其实际支付报关费2000元、港杂费和装卸费8000元，并取得了相关发票。该公司应缴纳营业税为（）元。A . 6000B . 5500C . 3600D . 3300

[单选题]中国公民丁先生2012年1-12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。A .180B .3495C .7375D .3675

[单选题]某有线电视台7月份收取有线电视收视费15万元，广告播映费20万元，电视节目点歌费5万元，则该电视台当月应缴纳营业税（）万元。A . 1.2B . 1.6C . 2D . 2.45

[多选题] 根据消费税相关法律的规定，下列关于应税消费品的销售数量判断正确的有（）A . 纳税人销售应税消费品的，销售数量为应税消费品的销售数量B . 纳税人自产自用应税消费品的，销售数量为应税消费品的移送使用数量C . 纳税人委托加工应税消费品的，销售数量为应税消费品的移送数量D . 纳税人进口应税消费品的，销售数量为海关核定的应税消费品进口征税数量

[多选题] 根据营业税的规定，以下属于“文化体育业”征税范围的有（）A . 广告代理业务B . 出租文化场所C . 科技讲座D . 图书馆的图书借阅业务

[单选题]下列各项中，属于营业税征税范围的是（）A . 销售货物B . 加工服装C . 修理汽车D . 修缮房屋

[多选题] 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）A . 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B . 纳税人采取赊销结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天C . 纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天D . 纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

[单选题]某酒店于2011年8月取得住宿收入100万元，理发收入1万元，游艺厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入50万元，餐厅收入40万元，代理服务手续费收入1万元。该酒店当月应缴纳营业税（）万元。（已知当地省级人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%）A . 11.6B . 25.1C . 19.1D . 46.4

[多选题] 根据营业税的规定，下列选项中，说法不正确的有（）A . 境内单位销售其在境外的房产，以销售收入全额计算缴纳营业税B . 纳税人销售自建的房产，分别按照建筑业和销售不动产计算缴纳营业税C . 单位销售购进的房产，以销售收入全额缴纳营业税D . 对经营公租房所取得的租金收入，按“服务业”计算缴纳营业税

[单选题]代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A .10B .15C .30D .45

[多选题] 自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（）A .参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入B .参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入C .参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入D .参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入

[问答题] 计算题：某公司2011年12月发生下列业务：（1）将1户门店出租给甲企业经营网吧，租期两年，根据合同约定，出租方每月收取租金。当月发生装修费，由出租方承担，承租方代付装修费10000元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后该公司当月取得租金收入40000元。（2）将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，每月收取租金20000元。（3）举办文化讲座取得门票收入150000元，支付场租20000元、劳务费10000元。（4）2010年1月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款

[单选题]甲地板厂为增值税一般纳税人，2011年9月份从林厂购入原木一批，支付价款80000元，当月委托乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费15000元。乙工厂9月份交付80%的实木地板，11月份交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，成本利润率为5%，乙工厂无同类实木地板的销售价格。乙工厂9月份应代收代缴甲地板厂消费税（）元。A . 4000B . 5000C . 4452.63D . 3562.11

[单选题]某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。A . 180B . 120C . 90D . 60

[多选题] 根据营业税的有关规定，下列项目中，免征或不征营业税的有（）A . 保险公司开展的1年期以上返还性的财产保险业务的保费收入B . 资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入C . 单位和个人提供的垃圾处置劳务D . 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

[多选题] 根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的有（）A . 经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方B . 经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的C . 未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权转让给承租方的D . 未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权未转让给承租方的

[多选题] 根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税地点的说法正确的有（）A . 纳税人从事运输业劳务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税B . 纳税人销售不动产，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税C . 境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地D . 境内的单位提供工程监理劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地

[多选题] 根据营业税的规定，下列不符合税法规定的有（）A . 邮局销售信封信纸应按照邮电通信业缴纳营业税B . 电话安装应该按照建筑业缴纳营业税C . 邮局办理的邮政储蓄业务属于金融保险业务D . 邮局销售集邮商品应按照邮电通信业缴纳营业税

[单选题]某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）A .1747.57元B .1844.66元C .1893.20元D .1980.58元

[单选题]纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其营业税的纳税义务发生时间为（）A . 土地使用权转移的当天B . 签订转让土地使用权合同的当天C . 收到预收款的当天D . 土地交付使用的当天

[单选题]下列选项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是（）A .《企业所得税法》B .《增值税暂行条例》C .《企业所得税法实施条例》D .《增值税暂行条例实施细则》

[多选题] 下列各项中，属于营业税混合销售行为，一并征收营业税的有（）A . 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售其自产的材料B . 饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒的C . 歌舞厅向顾客销售烟酒D . 建材商店销售建材的同时负责运输

[单选题]北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）元。A .13559B .13598C .15106D .17782

[单选题]某旅游景区2012年5月取得下列收入：景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入80万元，环保客运车收入60万元；举办民俗文化演出取得门票收入120万元。则该景区当月应缴纳的营业税为（）万元。A . 33B . 22.6C . 30.6D . 19.8

[单选题]出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。A .个体工商户的生产、经营所得B .对企事业单位的承包经营、承租经营所得C .财产租赁所得D .工资、薪金所得