税收基础题库

[单选题]2005年1月至12月，某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）元。A . 1265B . 665C . 1105D . 525

[多选题] 我国《个人所得税法》规定，个人取得的（），每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定额减除20%的费用。A . 劳务报酬所得B . 稿酬所得C . 特许权使用费所得D . 财产租赁所得E . 不动产销售收入所得

[单选题]个人所得税法规定的临时离境是指（）。A . 一次不超过30日B . 一次不超过90日C . 一次不超过30日或多次累计不超过90日D . 多次累计不超过183日

[单选题]个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（）计入个人应纳税所得额。A . 40%B . 30%C . 50%D . 20%

[单选题]《个人所得税法》规定："按照国家统一规定发给干部和职工的（）、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。"A . 工资B . 安家费C . 稿酬D . 劳务报酬

[单选题]体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节的要素是（）。A . 纳税人B . 纳税环节C . 课税对象D . 税率

[单选题]境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以（）为扣缴义务人。A . 境外单位B . 受让者C . 当地的税务机关D . 境外的税务机关

[单选题]纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其（）申报纳税。A . 应税劳务发生地主管税务机关B . 机构所在地主管税务机关C . 应税劳务发生地主管税务机关或机构所在地主管税务机关D . 应税劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关

[单选题]营业税中具有起征点的规定，按次纳税的起征点为每次（日）营业额的（）元。A . 50B . 100C . 150D . 200

[多选题] 关于稿酬所得征税的说法中，正确的是（）。A . 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B . 同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税C . 同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算D . 同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税E . 同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

[单选题]下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。A . 邮政储蓄存款利息5000元B . 个人取得的体育彩票中奖收入5000元C . 在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D . 企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元

[多选题] 关于个人所得税，下列费用减除标准正确的是（）。A . 个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额B . 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额C . 合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额D . 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的

[单选题]个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次（一般以一个月内取得的收入为一次）取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的，定额减除费用（）元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。A . 1000B . 800C . 1600D . 1200

[单选题]购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按"借款合同"税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为（）。A . 0.01‰B . 0.03‰C . 0.05‰D . 0.04‰

[单选题]下列项目中，免纳个人所得税的是（）。A . 个人以股份形式取得企业造化资产参与企业分配而得红利B . 转让自用5年以上家庭惟一住房的所得C . 邮政储蓄存款利息D . 出版科普读物的稿酬

[单选题]从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的应是增值税小规模纳税人。A . 100B . 180C . 200D . 250

[多选题] 纳税义务人的权利主要有（）。A . 多缴税款申请退还权B . 延期纳税权C . 依法申请减免税权D . 申请复议E . 提起诉讼权

[多选题] 比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，（）等采用的是比例税率。A . 增值税B . 营业税C . 城市维护建设税D . 企业所得税E . 资源税

[单选题]营业税的纳税时间为（）。A . 纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天B . 每月的结算日C . 每季度的结算日D . 每年度的结算日

[单选题]对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按（）征收房产税。A . 3%B . 4%C . 5%D . 6%

[单选题]下列收入不扣除任何费用以取得收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。A . 劳务报酬B . 财产租赁所得C . 股息D . 稿酬

[单选题]按照房产计税价值征税的，按（）计征。A . 房产原值B . 房产市场价值C . 房产原值一次减除10%～30%后的余值D . 房产原值一次减除20%～30%后的余值

[单选题]某演员一次取得表演收入40000元，其应纳个人所得税额为（）元。A . 9600B . 8000C . 7600D . 6400

[单选题]对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入，超过10000元的，应按税法规定（）征收个人所得税。A . 暂免征税B . 减半C . 全额D . 部分

[单选题]《个人所得税法》规定："企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、（）、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。"A . 医疗保险金B . 向保险公司缴纳的养老保险的保费C . 向保险公司缴纳的意外保险的保费D . 向保险公司缴纳的保险的保费

[多选题] 国务院在发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中，规定附加减除费用的适用范围主要包括（）。A . 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B . 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家C . 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受聘取得工资薪金所得的个人D . 生活费用较高的工作人员E . 在中国境内的中资企业中工作的中方人员

[单选题]下列各项所得中，适用减征规定的有（）。A . 稿酬所得B . 劳务报酬所得C . 工资薪金所得D . 特许权使用费所得

[多选题] 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为（）。A . 比例税率B . 定额税率C . 累进税率D . 超进税率E . 单一税率

[单选题]王先生是一家货物运输公司老板，主要从事外省市的货物运输工作，则其企业应当向（）申报纳税。A . 货物运输达到地的主管税务机关B . 其机构所在地主管税务机关C . 货物运输途径地的主管税务机关D . 与其业务有关地的主管税务机关之一

[单选题]某公司2008年6月支付给中国公民王某工资3500元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（）元。A . 125B . 351.47C . 280D . 381.25