所得税纳税申报和纳税审核题库

[多选题] 下列个人收入，属于纳税人应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A . 张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B . 王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入C . 陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金D . 演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费E . 供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

[多选题] 按现行个人所得税政策规定，下列表述正确的有（）。A . 合伙性质的律师事务所，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税B . 律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税C . 兼职律师从律师事务所取得的I：资、薪金性质的所得，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税D . 律师以个人名义聘请其他人员为其工作

[问答题] 某企业2013年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元（假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税）。2014年7月税务机关对该企业的2013年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题：（1）2013年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2013年职工工资总额的5%部分12万元调整计入“应付职工薪酬-应付职工福利费”。因当年实际发生的职工福利费用未超过规定标准，2

[单选题]下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A . 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B . 在中国境内成立的外商独资企业C . 在中国境内成立的个人独资企业D . 在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业

[多选题] 下列关于现行《企业所得税法》的说法中，正确的有（）。A . 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额B . 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税C . 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D . 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入E . 企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业

[单选题]甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。A . 50B . 180C . 200D . 220

[多选题] 下列关于特别纳税调整中的转让定价方法的表述中，正确的有（）。A . 可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易B . 再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格C . 成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易D . 可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格E . 利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况

[问答题] 赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。问题：（1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？（2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？

[问答题] 某市汽车销售有限公司，为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人。2014年有关涉税资料如下：（1）“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万元、修理业务收入1500万元。会计处理为：借：银行存款13689万元贷：主营业务收入11700万元应交税费——应交增值税（销项税额）1989万元（2）“其他业务收入”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年

[多选题] 税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（）。A . 计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止B . 利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率C . 企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以

[多选题] 某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。A . 固定资产清理净收益B . 废料销售收入C . 购货时向销售方收取的违约金D . 购货时取得的现金折扣E . 销售货物时收取的包装物租金

[多选题] 税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。A . 税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用B . 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C . 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费D . 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E . 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

[多选题] 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第17行“免税、减计收入及加计扣除”，纳税人可以填报下列（）项目的所得。A . 牲畜、家禽的饲养B . 远洋捕捞C . 香料作物的种植D . 国债利息收入E . 从事符合条件的环境保护、节能节水项日的所得

[单选题]企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A . 花卉种植B . 蔬菜种植C . 海水养殖D . 内陆养殖

[多选题] 计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在企业所得税前扣除。A . 税收滞纳金B . 赞助支出C . 罚款、罚金D . 企业支付的财产保险费E . 外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出

[多选题] 税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。A . 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B . 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额C . 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额D . 企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分E . 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

[问答题] 某公司2014年2月辞退甲、乙、丙三名正式员工：（1）甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元；（2）乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元；（3）丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿132000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元／月。问题：对甲、乙、丙三名员工的辞退，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少

[多选题] 下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。A . 代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额B . 代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税C . 代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额D . 发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额E . 以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

[多选题] 关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。

[多选题] 下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（）。A . 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货

[多选题] 税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有（）。A . 经营租赁费用B . 新产品开发费用C . 计提的坏账准备金D . 投资者的家庭支出E . 各种赞助支出

[多选题] 某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时处理正确的有（）。A . “销售费用”应当填列200万元B . “销售费用”应当填列220万元C . “管理费用”应当填列46万元D . “

[问答题] 甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2014年度相关生产经营资料如下：（1）甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米，厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。（2）甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值400

[多选题] 范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、合法凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有（）。A . 全年应纳营业税5400元B . 全年应纳营业税2700元C . 全年应纳房产税7200元D . 每月可以扣除修缮费用800元E . 全年应纳个人所得税13202.4元

[多选题] 下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。A . 个体工商户的生产经营所得B . 特许权使用费所得C . 对企事业单位承包经营所得D . 个人独资企业和合伙企业的所得E . 跨年度分期取得的稿酬所得

[问答题] 2014年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。（2）当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。问题：请判断A企业上述做法是

[多选题] 某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处

[多选题] 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。A . 投资者的工资不得在税前扣除B . 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除C . 企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除D . 企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除E . 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

[单选题]杨某是自由撰稿人，2014年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。A . 8000B . 9900C . 20000D . 21900

[单选题]某股份公司，2013年全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。A . 9B . 35C . 21D . 13