印花税题库

[多选题] 下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A . 对于企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，不征收印花税B . 对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花C . 适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花D . 土地使用权出让合同不需要缴纳印花税E . 对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花

[单选题]某银行2013年1月与A企业签订一份贴息贷款合同，贷款总额800万元；当月还与B企业签订一份借款合同，合同中注明借款金额1000万元，年利率5%。该银行当月应缴纳印花税（）元。A . 25B . 500C . 45D . 900

[单选题]2013年5月，甲企业与乙企业签订一份商品房销售合同，合同中注明销售额400万元，当月还委托丙企业开发一项技术，签订的合同中注明研究开发经费150万元，报酬金额300万元。甲企业当月应缴纳印花税（）元。A . 1900B . 2100C . 3350D . 2900

[多选题] 下列关于借款合同印花税规定的表述中，正确的有（）。A . 一项信贷业务既签订借款合同又分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花B . 一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，因未签订借款合同，不需要计税贴花C . 银行从事融资租赁业务签订的融资租赁合同按合同所载租金总额暂按借款合同计税贴花D . 以财产作为抵押签订的借款合同，按照抵押财产金额和借款金额合计数计税贴花E . 借款合同以借款利息金额为计税依据

[多选题] 下列关于印花税缴纳方法的表述中，不正确的有（）。A . 就税务机关而言，印花税票一经售出，国家即取得印花税收入B . 纳税人购买印花税票后要将印花税票粘贴在应税凭证上才算完成了纳税义务C . 签订应税凭证后，于凭证生效之日计税贴花D . 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花E . 已贴用的印花税票严禁揭下重用

[单选题]对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，由纳税人（）及时办理贴花完税手续。A . 在订货会所在地B . 回其所在地C . 在购买方所在地D . 自行确定地点

[单选题]甲企业2013年1月与银行签订一份借款合同，合同中注明借款金额600万元，年利率5%，当月甲企业收到一笔资金捐赠，甲企业与银行协商后将合同中的借款金额修改为500万元，年利率不变。甲企业当月应缴纳印花税（）元。A . 12.5B . 15C . 250D . 300

[单选题]印花税应税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理；其他应税凭证应在履行纳税义务完毕后保存（）年。A . 1B . 3C . 5D . 8

[单选题]某运输企业与某商贸企业签订一份货物运输合同，合同中注明货物价值80万元、运输费10万元、装卸费8万元、保险费2万元。则该运输企业应缴纳印花税（）元。A . 50B . 100C . 30D . 500

[多选题] 2013年4月，甲公司将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲公司预收两个月的租金。2013年8月底合同解除，甲公司收到乙企业补交的租金60000元。下列关于甲企业印花税处理的表述中，正确的有（）。A . 甲企业2013年4月暂不缴纳印花税B . 甲企业2013年4月应缴纳印花税5元C . 甲企业2013年4月应缴纳印花税40元D . 甲企业2013年8月应补缴印花税95元E . 甲企业2013年8月应补缴印花税60元

[多选题] 以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的有（）。A . 借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花B . 对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C . 借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D . 银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税E . 对于基本建设总贷款合同，应按分

[多选题] 下列关于印花税减免税优惠的表述中，正确的有（）。A . 某银行与某生产企业签订的贴息贷款合同免纳印花税B . 某企业将其拥有的房产无偿赠给关系单位所立的书据免纳印花税C . 某企业与个人订立的用于生活居住的房屋租赁合同，暂免贴花D . 某企业经批准改制，因改制签订的产权转移书据免予贴花E . 甲某出售封闭式证券投资基金签订的合同免征印花税

[单选题]甲公司于2014年8月与乙公司签订了一份以货易货合同，以75万元的钢材换取65万元的水泥。另外甲公司取得差价10万元。下列各项中表述正确的是（）。A . 甲公司8月应缴纳的印花税为225元B . 甲公司8月应缴纳的印花税为420元C . 甲公司8月应缴纳的印花税为195元D . 甲公司8月应缴纳的印花税为450元

[多选题] 下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（）。A . 印花税一般实行就地征收B . 对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查C . 印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费D . 印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销E . 对借款合同的应纳税额不足1角的，按1元贴花

[单选题]某生产企业2013年发生如下业务：（1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。（2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。（3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。（4）委托

[单选题]税务机关可以对（）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。A . 伪造印花税票，情节严重的B . 在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C . 已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D . 已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销

[多选题] 下列有关印花税征收管理的说法正确的有（）。A . 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花B . 全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续C . 当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定征收印花税D . 应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额E . 伪造印花税票的，由税

[单选题]某企业以一栋价值600万元的办公楼作抵押，取得银行抵押贷款500万元，双方签订借款合同，年底由于该企业资金周转困难，无力偿还贷款本金，按合同约定将办公楼产权转移给银行，并签订了产权转移书据，注明房产价值600万元，银行另支付给企业100万元。该企业上述业务应缴纳印花税（）元。A . 550B . 600C . 3250D . 3300

[单选题]甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。A . 500B . 2400C . 3000D . 3600

[多选题] 根据印花税的有关规定，下列属于印花税纳税方法的有（）。A . 自行计算，自行购票，自行贴花和画销B . 邮寄缴纳C . 代扣（代收）税款汇总缴纳D . 以缴款书或完税证代替贴花E . 按期汇总缴纳

[单选题]甲房地产开发企业2013年5月与乙企业签订一份商品房购销合同，合同中注明销售额1200万元，后因乙企业资金紧张，合同并未履行。甲企业此业务应缴纳印花税（）元。A . 0B . 3600C . 6000D . 7600

[单选题]某生产企业2013年2月与某商贸企业签订一份购销合同，合同中注明销售额60万元，当月已完税贴花。2013年3月，因市场价格变动经双方协商将合同中的销售额修改为70万元。该生产企业2013年3月应补贴印花（）元。A . 0B . 30C . 180D . 210

[单选题]某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。A . 450B . 940C . 400D . 105

[单选题]甲建筑公司与乙公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额为800万元，施工期间，甲公司将其中300万元的安装工程分包给丙公司，并签订了分包合同。甲公司、乙公司和丙公司共应缴纳印花税（）元。A . 4800B . 3300C . 5700D . 6600

[单选题]下列关于印花税纳税人的说法中，正确的是（）。A . 发放权利许可证照的单位为印花税纳税人B . 如果应税凭证是由当事人的代理人代为书立的，由代理人代为承担印花税纳税义务C . 合同担保人是印花税的纳税人D . 在国外书立国内使用应税凭证的单位不是印花税的纳税人

[单选题]根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（）。A . 多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请下期抵扣B . 不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税C . 企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税D . 企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税

[单选题]甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品，与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同又注明加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。A . 120B . 200C . 320D . 400

[多选题] 下列合同中，不属于印花税征税对象的有（）。A . 企业购进原料签订的合同B . 仓储、保管合同或作为合同使用的入库单C . 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同D . 电网与用户之间签订的供用电合同E . 纳税人以电子形式签订的各类应税凭证

[单选题]某金融机构2014年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元。该金融机构2014年应缴纳印花税（）元。A . 550B . 700C . 2050D . 2200

[多选题] 以下关于印花税的表述正确的有（）。A . 印花税票面金额以人民币为单位，根据票面金额大小，有9种情形B . 营业账簿和权利许可证照统一实行按件贴花每件5元C . 具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花D . 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，遇特殊情况，也可延至凭证生效日期贴花E . 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花