ws股份有限公司适用的所得税税率为33%，采用递延法核算所得税，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。该公司2003年度实现的利润总额为670万元。2004年1月5日在核算所得税时，发现如下与所得税有关的业务：

（1）该公司自2001年1月1日起执行《企业会计制度》，对一台管理用设备的折旧年限由10年改为7年。该设备于2000年12月1日投入使用，该设备原价560万元，假定净残值为零，采用年限平均法折旧。税法要求按10年折旧。

（2）该公司从2002年7月5日开始着手研制一项新技术，7月—12月发生研制费用34万元。2003年1月8日，该项技术获得国家授予的专利权。在专利权申请过程中发生注册费．律师费等6万元，该公司按照6万元入账。根据有关法律规定，该专利权的法定有效年限为10年，该公司预计的受益年限为5年。税法对此规定为：无形资产按开发过程的实际支出计价，在既有法定年限又有受益年限的，按“孰短”原则处理。

（3）2003年3月30日，该公司一次性支付给利来广告公司广告费400万元（未超过当年营业外收入的2%）。合同约定，广告于5月1日见诸于媒体。预计该广告将在2年内持续发生效应。该公司对广告费按2年予以摊销。

（4）2003年5月20日，该公司以银行存款31.2万元购入B公司的股票6万股作为短期投资，另支付手续费10万元。7月2日，收到B公司发放的现金股利2.4万元。该公司将支付的手续费10万元计入当期的财务费用，将收到的现金股利作为投资收益。ws公司与B公司的所得税税率相同。

（5）2003年7月20日，该公司收到2002年度按政策予以返还的所得税42万元，并据此调整了2002年年初的未分配利润。

（6）2003年12月1日，将需要安装和调试的甲商品运抵购买方，合同约定，2004年1月25日开始安装。该公司为此确认了500万元的收入，并结转了该商品的成本380万元。

（7）假定无其它纳税调整事项，也不考虑其它相关会计处理与税法的区别。

要求：

计算2003年度的所得税．应交所得税，并作会计分录。

[试题]资料：龙海股份有限公司适用的所得税税率为33％，采用递延法核算所得税，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。该公司2004年度实现的利润总额为670万元。2005年1月5日在核算所得税时，发现如下与所得税有关的业务：（1）该公司自2002年1月1日起执行《企业会计制度》，对一台管理用设备的折旧年限由10年改为7年。该设备于2000年12月1日投入使用，该设备原价560万元，假定净残值为零，采用年限平均法折旧。税法要求按10年折旧。（2）2004年1月1日，

[案例分析题] 甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为33%,采用递延法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司原材料按实际成本核算，其×5年度的财务会计报告于×6年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司于×5年至×6年4月20日发生如下交易或事项:(1)甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至

[试题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）适用的所得税税率为25%，采用债务法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司原材料按实际成本核算，其×5年度的财务会计报告于×6年4月20日批准报日，实际对外公布日为4月22日。甲公司于×5年至×6年4月20日发生如下交易或事项：（1）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31口，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60

[试题]甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）适用的所得税税率为33%，对所得税采用债务法核算。甲公司2005年年末结账时，需要对下列交易或事项相关的资产减值进行会计处理：（1）2005年12月31日，甲公司应收账款余额为9600万元，按账龄分析应计提的坏账准备为1500万元。2005年1月1日，应收账款余额为7600万元，坏账准备余额为1600万元；2005年坏账准备的借方发生额为200万元（为本年核销的应收账款），贷方发生额为40万元（为收回以前年度已核销的应收账款而转回的坏账准备）。（2）2005年1

[试题]甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）适用的所得税税率为33%，对所得税采用债务法核算。甲公司2005年年末结账时，需要对下列交易或事项相关的资产减值进行会计处理：（1）2005年12月31日，甲公司应收账款余额为9600万元，按账龄分析应计提的坏账准备为1500万元。2005年1月1日，应收账款余额为7600万元，坏账准备余额为1600万元；2005年坏账准备的借方发生额为200万元（为本年核销的应收账款），贷方发生额为40万元（为收回以前年度已核销的应收账款而转回的坏账准备）。（2）2005

[问答题] 甲股份有限公司(本题下称"甲公司")适用的所得税税率为33%,对所得税采用债务法核算。甲公司2005年年末结账时，需要对下列交易或事项相关的资产减值进行会计处理:(1)2005年12月31日，甲公司应收账款余额为9600万元，按账龄分析应计提的坏账准备为1500万元。2005年1月1日，应收账款余额为7600万元，坏账准备余额为1600万元;2005年坏账准备的借方发生额为200万元(为本年核销的应收账款),贷方发生额为40万元(为收回以前年度已核销的应收账款而转回的坏账准

[试题]华丰有限责任公司（以下简称华丰公司）所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33%。20×1年度实现利润总额为2000万元，其中： （l）采用权益法核算确认的投资收益为300万元 （被投资单位适用的所得税税率为33% 。被投资单位实现的净利润未分配给投资者）。 （2）国债利息收入50万元。 （3）因违反合同支付违约金20万元。 （4）补贴收入300万元。 （5）计提坏败坏准备300万元（其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元）。 （6）计提存贷跌价准备200万元。 假定计提的坏账准备和存货跌价

[单选题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。甲公司内审部门于2014年2月26日在对甲公司2013年度财务会计报告进行复核时，对下面事项的会计处理提出疑问：甲公司于2013年1月2日用银行存款从证券市场上购入长江上市公司对外

[试题]泰山股份有限公司为工业一般纳税企业，该公司采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。其销售收入不含应向购买者收取的增值税额，增值税税率为17%。库存材料采用实际成本核算。该公司2004年年初未分配利润670万元。该公司2004年度内发生如下有关经济业务：（1）采用分期收款方式销售产品一批，销售价款为8000万元，本年应收取全部销售价款的25%。该产品销售成本为4800万元。本年应收的款项尚未收到。（2）收到返还的教育费附加15万元，存入银行。（3）结转固定资产清理净损失68万元。（4）以银

[单选题]某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延税款”科目的贷方余额为66万元，历年适用的所得税税率均为33％。该公司2002年度按会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。2002年12月31日，该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定，企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2002年年末“递延