长虹股份有限公司(以下简称长虹公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为l7%。商品销售价格中均不含增值税。按每笔销售分别结转销售成本。长虹公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。

长虹公司2007年9月发生的经济业务如下：(1)以交款提货销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为4万元，实际成本为3．4万元，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项已收到存入银行。(2)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3．6万元，商品已运往B公司。本月末收到，B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。(3)与c公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款l万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元1(假定均为安装人员工资)。(4)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本l5万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。(5)向E公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为l00万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为l2月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。(6)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，增值税发票上标明的金额为42．74万元，增值税为7．26万元。货款已经收到，为完成该项维修服务，发生相关费用l0．4万元(假定均为维修人员工资)。(7)M公司退回l999年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4．7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。(8)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为33%，本期无任何纳税调整事项。其他相关资料：除上述经济业务外，长虹公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下： 账户名称 借方余额(万元) 贷方余额(万元) 其他业务收入 2 其他业务成本 1 投资收益 1.53 营业外收入 10 营业外支出 30 营业税金及附加 10 管理费用 5 财务费用 1

要求：(1)编制长虹公司上述(1)至(8)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)；(2)编制长虹公司9月份的利润表。(答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数)

利润表

编制单位：长虹公司2007年9月单位：万元 项目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“一”号填列) 投资收益(损失以“一”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“一”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“一”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“一”号填列)

[试题]家乐股份有限公司(以下简称家乐公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售大地产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度，A公司相关经济业务和事项如下：(1)2月5日，销售大地产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税为l7万元，对货款部分开具一张面值为l00万元、期限为4个月的不带息商

[试题]A．股份有限公司(以下简称A公司)为增值税－般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑相关税费。2000年至2004年有关固定资产业务的资料如下：(1)20×5年10月28日，为了生产经营的需要，购进－台需要安装才能投入使用的设备，支付买价l99万元，运输设备过程中支付运输费8000元，保险费2000元。在该设备安装过程中，领用自产商品－批，该批商品的实际生产成本为16万元，市场销售价格为20万元，按税法规定须按市场价格计征增值税，用银行存款支付安装人员工资费用4.

[试题]xyz股份有限公司（以下简称xyz公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。xyz公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2004年xyz公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）2月1日，对a公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为1000000元，增值税额为170000元。提货单和增值税专用发票已交a公司，a公司已承诺付款。为及时收回货款，给予a公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定

[试题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为33%，采用应付税款法核算所得税；不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务；所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易，采用公允的价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备3%；无其他纳税调整事项。甲公司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下：（1）12月1日，与A公司签订合同，向A公司

[试题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%；假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下： （1） 1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为2200万元（含增值税额）。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。 该设备预计使用年限为5年，预计净残值为

[试题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2001年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款。给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑

[试题]中江股份有限公司（以下简称中江公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。中江公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2007年12月，中江公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折

[试题]广南股份有限公司（以下简称广南公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售（出售）均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。广南公司2008年12月发生的经济业务及相关资料如下：（1）12月15日，与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定：C公司有偿使用广南公司的该项专利技术，使用期为2年，一次性支付使用费100

[试题]广南股份有限公司（以下简称广南公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为33%，采用应付税款法核算所得税：不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售 （出售）均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。广南公司2002年12月发生的经济业务及相关资料如下：（1）12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额

[主观题]长江股份有限公司（以下简称长江公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%。长江公司财务报告批准报出日为次年3月31日，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算，所得税汇算清缴于次年的4月15日完成。长江公司2012年1月1日至2012年3月31日发生如下事项：（1）2012年1月20日，长江公司持有的一项交易性金融资产的市价严重下跌，该股票账面价值为500万元，现行市价为300万元。（2）2011年12月1日，长江公司与A公司签订销售合同。合同规定：长江公司向A公