北方公司为股份有限公司，适用的增值税税率为17%，销售价格中均不含增值税额；适用的所得税税率为25%（不考虑其他税费，并假设除下列各项外，无其他纳税调整事项），所得税采用资产负债表债务法核算。20×7年度的财务报告于20×8年4月20日批准报出。该公司20×8年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：（1）在20×7年度的财务报告批准报出后，北方公司发现20×6年度购入的一项专利权尚未入账，其累积影响利润数为O.1万元，该公司将该项累积影响数计入了20×8年度利润表的管理费用项目。

（2）由于新准则的实施，该公司从20×8年1月1日起将发出存货的计价由后进先出法改为加权平均法，因该项变更的累积影响数难以确定，该公司对此项变更采用未来适用法，未采用追溯调整法。

（3）从20×5年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要，需更新设备，而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限，因此，该公司从20×8年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了二分之一，同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。这部分设备的账面原价合计为100万元，净残值率为5%，原预计使用年限均为10年。该公司对此项变更采用追溯调整法进行会计处理。

（4）20×8年5月20日召开的股东大会通过的20×7年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会确定的利润分配方案中的现金股利增加100万元（该公司20×7年度的财务报告已批准报出）。对此项差异，该公司调整了20×8年年初留存收益及其他相关项日。

（5）20×8年6月30日分派20×7年度的股票股利800万股，该公司按每股1元的价格调减了20×8年年初未分配利润，并调增了20×8年年初的股本金额。

（6）20×8年2月5日，因产品质量原因，北方公司收到退回20×7年度销售的甲商品（销售时已收到现金存入银行），并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格1000万元。该公司按资产负债表日后调整事项调整了20×7年度财务报表相关项目的数字。

（7）北方公I]与西方公司在20×7年11月10日签订了一项供销合同，合同中订明北方公司在20×7年11月份内供应一批物资给西方公司。由于北方公司未能按照合同发货，致使西方公司发生重大经济损失。西方公司通过法律形式要求北方公司赔偿经济损失300万元。该诉讼案件在20×7年12月31日尚未判决，北方公司根据律师的意见，认为很可能赔偿西方公司200万元。因此，北方公司记录了200万元的其他应付款，并将该项赔偿款反映在20×7年12月31日的财务报表上。

（8）20×7年12月5日与丙公司发生经济诉讼事项，经咨询有关法律顾问，估计很可能支付350万元的赔偿款。经与丙公司协商，在20×8年4月15日双方达成协议，。由该公司支付给丙公司350万元赔偿款，丙公司撤回起诉。赔偿款已于当日支付。该公司在编制20×7年度财务报告时，将很可能支付的赔偿款350万元计入了利润表，并在资产负债表上作为预计负债处理。在对外公布的20×7年度的财务报告中，将实际支付的赔偿款调整了20×7年度资产负债表的货币资金及相关负债项目的年未数，并在现金流量表正表中调增了经营活动的现金流出350万元（假设税法允许此项赔偿款在应纳税所得额中扣除）。

（9）20×8年1月1日向丁企业投资，拥有丁企业25%的股份，丁企业的其余股份分别由x企业、Y企业和Z企业持有，其中x企业持有45%的股份，Y企业和Z企业分别持有15%的股份。该公司除每年从丁企业的利润分配中获得应享有的利润外，其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。丁企业20×8年度实现净利润850万元，北方公司按权益法核算该项股权投资，并确认当期投资收益212.5万元，丁企业适用的所得税税率为15%（按税法规定，投资收益在被投资单位宣告分派利润时计算交纳所得税）。

（10）北方公司于20×5年从银行借入资金，原债务条款规定，北方公司应于20×7年9月30日偿还贷款本金和利息。20×7年9月，北方公司与银行协商，可否将该贷款的偿还期延长至20×9年9月30日。在编制20×7年12月31日的资产负债表时，由于初始条款规定北方公司应于20×7年偿还贷款并且延长贷款期限的协商正在进行中，所以，北方公司将该贷款全部归为流动负债。在20×8年2月，银行正式同意延长该贷款的期限至20×9年9月30日。对此，北方公司将该项债务从流动负债调整到长期负债。

（11）20×8年3月20日，北方公司发现20×7年行政管理部门使用的固定资产少提折旧20万元。该公司对此项差错调整了20×8年度财务报表相关项目的数字。

要求：（1）根据会计准则规定，说明北方公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的，哪些是不正确的（只需注明上述资料的序号即可，如事项（1）处理正确，或事项（1）处理不正确）。

（2）对上述交易和事项不正确的会计处理，简要说明不正确的理由和正确的会计处理（不需要做会计分录）。

[问答题] 红星公司为股份有限公司，适用的增值税税率为17%，销售价格中均不含增值税额;适用的所得税税率为25%(不考虑其他税费，并假设除下列各项外，无其他纳税调整事项)，所得税采用资产负债表债务法核算。2007年度的财务报告于2008年4月20日批准报出。该公司2008年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：(1)2008年2月5日，因产品质量原因，红星公司收到退回2007年度销售的甲商品(销售时已收到现金存入银行)，并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格1000万元。该公司按资产负债

[主观题]A．公司为股份有限公司(上市公司)，适用的增值税税率为17%，销售价格中均不含增值税额；适用的所得税税率为25%(不考虑其他税费，并假定除下列各项外，无其他纳税调整事项)，所得税采用债务法核算。2007年度的财务会计报告于2008年4月20日批准报出。该公司2008年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的净利润为60万元。该公司2008年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下。(1)2008年3月20日，A公司发现2005年度购入的一项专利权尚未入账，其累积影响利润数为500万元(达到

[不定项选择,共用题干题] A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐笔结转。适用的所得税税率为25%。A公司2012年发生如下经济业务：（1）采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10000元，已存入银行。（2）向B公司销售甲产品一批，销售价格535000元，产品成本305000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续，款项暂未收到。（3）根据债务人的财务状况，对应收账款计提20000元坏账准备。（4）收到B公司甲产

[案例分析题] 北方股份有限公司（以下简称北方公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%（凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率）。2014年和2015年北方公司发生如下经济业务：（1）2014年1月1习，北方公司应收南方公司货款余额为1500万元，已计提坏账准备100万元。2014年2月10日，因南方公司发生财务困难，无法偿还货款，北方公司与南方公司达成协议，南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。2014年3月2日，南方公司将材料运抵北方公司，同日双方解除债权债务关系。该批原材

[案例分析题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售价格均为不含增值税价格。甲公司2015年度有关资料如下：（1）2015年1月1日，甲公司采用分期收款方式向A公司销售一批商品。合同规定销售价格总额为2000万元，销售价款分5次于每年12月31日等额收取。甲公司在每次收款时向A公司开出增值税专用发票。该批商品已于当日发往A公司，成本为1500万元。在现销方式下，该批商品的销售价格为1600万元。实际利率为7.93%。（2）2015年2月15日，甲公司采用以旧换新方式向B公司销售一批商品

[试题]A．股份有限公司(以下简称A公司)为增值税－般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑相关税费。2000年至2004年有关固定资产业务的资料如下：(1)20×5年10月28日，为了生产经营的需要，购进－台需要安装才能投入使用的设备，支付买价l99万元，运输设备过程中支付运输费8000元，保险费2000元。在该设备安装过程中，领用自产商品－批，该批商品的实际生产成本为16万元，市场销售价格为20万元，按税法规定须按市场价格计征增值税，用银行存款支付安装人员工资费用4.

[试题]北方股份有限公司（本题下称北方公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。北方公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。北方公司2008年度所得税汇算清缴于2009年4月30日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。北方公司2008年度财务报告于2009年4月20日经董事会批准对外报出。2008年度北方公司已预交所得税7010万元，北方公司尚未确认暂时性差异的所得税影响。北方公司2008年12月31日编制的2008年度“利润表”有关项目的“本期金

[案例分析题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售价格（市场价格）均不含增值税税额。甲公司2015年发生的部分交易或事项如下：（1）6月5日，甲公司与乙公司签订产品销售合同，向乙公司销售一批A产品。合同约定：该批产品的销售价格为1000万元，货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付。6月25日，甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收。该批产品的实际成本为900万元，已计提存货跌价准备60万元。至12月31日，甲公司应收乙公司货款尚未收回。经了解，乙公司因资金周转困难，无法支付甲公司到期

[不定项选择,共用题干题] H公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年3月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000

[多选题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务：（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专