市维护建设税3 600元,教育费附加400元。(8)12月31日,计提坏账准备2 600元,计提固定资产减值准备32 000元。(9)本年损益类科目除上述业务之外的发生额
如下表所示: 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 300 000 主营业务成本 230 000 其他业务收入 70 000 其他业务成本 40 000 营业税金及附加 1 000 管理费用 30 000 财务费用 3 000 销售费用 2 000 营业外收入 2 500 营业外支出 20 000 投资收益 1 6 500 其中,营业外支出全部为企业违法经营的罚款支出。(10)12月31日,计算本年应交所得税。(11)12月31日,结转损益类科目。
要求:(1)编制上述业务的有关会计分录。(2)编制2008年甲公司的利润表(见下表)。
利润表 甲公司 2008年单位:元
项 目 本月数 营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 二、营业利润(亏损以“-”填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额(亏损以“-”填列) 减:所得税 四、净利润(亏损以“-”填列)
[单选题,A4型题,A3/A4型题] 甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,商品售价中不含增值税。转让无形资产、投资性房地产租金收入适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为25%,假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度,甲公司发生如下交易或事项:(1)销售商品一批,售价500万元,价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。(2)支付在建工程人员薪酬870万元;出售固定资产价款收入350万元,产生
[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2013年4月,甲公司发生如下交易或事项:(1)5日,销售乙商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。(2)8日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为8万元,市场售
[案例分析题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格均为不含增值税价格。甲公司2015年度有关资料如下:(1)2015年1月1日,甲公司采用分期收款方式向A公司销售一批商品。合同规定销售价格总额为2000万元,销售价款分5次于每年12月31日等额收取。甲公司在每次收款时向A公司开出增值税专用发票。该批商品已于当日发往A公司,成本为1500万元。在现销方式下,该批商品的销售价格为1600万元。实际利率为7.93%。(2)2015年2月15日,甲公司采用以旧换新方式向B公司销售一批商品
[试题](一)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2007年4月,甲公司发生如下交易或事项:(1)销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。(2)向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。(3)向乙公司
[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2013年12月,甲公司发生如下交易或事项:1.购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税税额为4.25万元,另支付材料的保险费2万元,均用银行存款支付。2.收到返还的增值税和营业税共5万元,款项已存入银行。3.确认本期出租设备的租金收入10万元,截至期末尚未收到该款项。4.支付11月份
[多选题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务:(1)6月2日,向乙公司销售A商品1600件,标价总额为800万元(不含增值税),商品实际成本为480万元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品,并向银行办理了托收手续。(2)6月10日,因部分A商品的规格与合同不符,乙公司退回A商品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专
[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料的售价中均不含增值税"假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2013年,甲公司发生如下交易或事项:(1)2013年1月1日,应收账款的期初借方余额为100万元,坏账准备余额为10万元;1月1日预收账款的期初贷方余额为50万元,系预收乙公司款项;(2)2013年5月,向乙公司发出货物,价款为60万元,并开具增值税专用发票,增值税税款为10.2万元,余款尚未收到
[不定项选择,共用题干题] 乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日,损益类有关科目的余额如下表所示:2013年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。(2)分配本月应付职工工资174万元,其中:生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销
[问答题] 计算题:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。2010年12月份,甲公司发生如下经济业务:(1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售价格为600万元.实际成本为540万元。产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备5万元。(2)12月8日,收到丙公司退回的B产品并验收入库,当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入,销售价格为200万元,实际成本
[不定项选择,共用题干题] H公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年3月份发生下列销售业务:(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元,成本50元。为了鼓励多购商品,H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出,货款已收存银行。(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税额为10200元,商品实际成本40000元,已计提跌价准备5000