[主观题]

长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,按净利润的10%提取法定盈余公积。销售商品均为正常的生产经营活动、交易价格为公允价格,商品销售价格均不含增值税,商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。长江公司2010年度财务报告经董事会批准于2011年3月31日对外报出,实际对外公布日为2011年4月5日。注册会计师于2011年2月26日在对2010年度财务报告进行复核时,对2010年度的以下交易或事项的会计处理存在疑问:(1)1月1日,长江公司与甲公司签订协议,采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品,同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定,A商品的销售价格为200万元,旧商品的回收价格为2万元(不考虑增值税),甲公司另向长江公司支付232万元。1月6日,长江公司根据协议发出A商品,开出的增值税专用发票上注明的商品价格为200万元,增值税税额为34万元,并收到银行存款232万元,该批A商品的实际成本为120万元,旧商品已验收入库。长江公司的会计处理如下:借:银行存款232贷:主营业务收入198应交税费——应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本120贷:库存商品120(2)10月15日,长江公司与乙公司签订合同,向乙公司销售一批B产品。合同约定:该批B产品的销售价格为200万元,包括增值税在内的B产品货款分两次收取,第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取。10月15日,长江公司收到第一笔货款100万元,并存入银行,长江公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为140万元。至12月31日,长江公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。长江公司的会计处理如下:借:银行存款100贷:主营业务收入100(3)12月1日,长江公司向丙公司销售一批C商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为34万元。为及时收回货款,长江公司给予丙公司的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为150万元。至12月31日,长江公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款234万元。长江公司的会计处理如下:借:应收账款234贷:主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本150贷:库存商品150(4)12月1日,长江公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批D商品。合同规定,D商品的销售价格为400万元(包括安装费用),长江公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,长江公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为400万元,增值税税额为68万元,款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为280万元。至12月31日,长江公司的安装工作尚未结束。假定增值税的纳税义务已经发生。长江公司的会计处理如下:借:银行存款468贷:主营业务收入400应交税费——应交增值税(销项税额)68借:主营业务成本280贷:库存商品280(5)12月1日,长江公司与戊公司签订销售合同,向戊公司销售一批E商品。合同规定:E商品的销售价格为500万元,长江公司于2011年4月30日以520万元(不含增值税)的价格购回该批E商品。12月1日,长江公司根据销售合同发出E商品,开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为500万元,增值税税额为85万元,款项已收到并存入银行。该批E商品的实际成本为300万元。长江公司的会计处理如下:借:银行存款585贷:主营业务收入500应交税费——应交增值税(销项税额)85借:主营业务成本300贷:库存商品300(6)2010年12月15日,长江公司采用托收承付方式向F公司销售一批商品,成本为80万元,开出的增值税专用发票上注明售价100万元,增值税税额17万元。该批商品已经发出,并已向银行办妥托收手续。此时得知F公司在另一项交易中发生巨额损失,资金周转十分困难,已经拖欠其他公司的货款。长江公司的会计处理如下:借:应收账款117贷:主营业务收入100应交税费——应交增值税(销项税额)17借:主营业务成本80贷:库存商品80(7)2010年调整前长江公司利润表中的营业收入为20000万元,营业成本为12000万元。假定:上述事项均不考虑所得税的调整。要求:(1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号)。(2)对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(合并调整利润分配和盈余公积)。(3)计算2010年长江公司调整后营业收入和营业成本。(答案中的金额单位用万元表示)

参考答案与解析:

相关试题

长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%

[问答题] 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2015年度实现利润总额2000万元,2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为100万元和200万元(其发生时均影响所得税费用),长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2015年度企业所得税

  • 查看答案
  • 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%

    [案例分析题] 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2013年度实现利润总额2000万元,2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为100万元和200万元(其发生时均影响所得税费用),长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2013年度企业所得

  • 查看答案
  • 长江股份有限公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17

    [多选题] 长江股份有限公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按季度计算汇兑损益。假设长江公司的外币业务只有美元业务。2011年12月31日,长江公司的外币账户余额为:长江公司2012年第一季度发生的有关外币交易或事项如下:(1)1月2日,收到投资者以外币的投资100万美元,投资合同约定的汇率为1美元=6.8元人民币,当日的即期汇率为1美元=6.86元人民币。(2)2月10日,以每股2美元的价格购入甲公

  • 查看答案
  • 腾达股份有限公司(以下简称腾达公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税

    [问答题] 腾达股份有限公司(以下简称腾达公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2013年度财务报告批准报出日和所得税汇算清缴完成日均为2014年4月30日,腾达公司已于2013年12月31日对公司账目进行了结账。2014年3月31日,对会计资料审查过程中发现的以下会计处理错误,提请财会部门进行处理(假定腾达公司下列业务中,除特殊说明外,销售价格均不含增值税税额):(1)2013年10月15日,腾达公司与甲公司签订协议,采用支付手续费方式委托甲公司销售400台

  • 查看答案
  • 甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率

    [单选题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年3月25日对外报出,实际对外公布日为2014年3月31日。2013年10月28日,甲公司与K公司签订合同。合同约定:甲公司向K公司销售D产品一批,销售价格为1000万元,成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满

  • 查看答案
  • 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17

    [主观题]长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%。长江公司财务报告批准报出日为次年3月31日,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,所得税汇算清缴于次年的4月15日完成。长江公司2012年1月1日至2012年3月31日发生如下事项:(1)2012年1月20日,长江公司持有的一项交易性金融资产的市价严重下跌,该股票账面价值为500万元,现行市价为300万元。(2)2011年12月1日,长江公司与A公司签订销售合同。合同规定:长江公司向A公

  • 查看答案
  • 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17

    [问答题] 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%。长江公司财务报告批准报出日为次年3月31日,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,所得税汇算清缴于次年的4月15日完成。长江公司2012年1月1日至2012年3月31日发生如下事项:(1)2012年1月20日,长江公司持有的一项交易性金融资产的市价严重下跌,该股票账面价值为500万元,现行市价为300万元。(2)2011年12月1日,长江公司与A公司签订销售合同。合同规定:长江公司向A

  • 查看答案
  • 江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;

    [案例分析题] 江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年实现利润总额5000万元,2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为500万元和250万元,长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日

  • 查看答案
  • 甲股份有限公司系上市公司(以下简称甲公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税

    [单选题,计算题] 甲股份有限公司系上市公司(以下简称甲公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转;除特殊说明外,都已经按照相应会计处理计算了所得税。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月25

  • 查看答案
  • 长江股份有限公司(以下简称长江公司),属于高危行业企业,为增值税一般纳税人,适用

    [主观题]长江股份有限公司(以下简称长江公司),属于高危行业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年确认的利润总额为20000万元,201 3年销售价格中均不含增值税税额。2013年度的财务报告于2014年3月31日批准报出。该公司2013年度和2014年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下: (1)2013年12月1日,长江公司向乙公司销售5000件A产品,单位销售价格为500元,单位成本为300元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元,增值税税额为42.5万元。协议

  • 查看答案
  • 长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税