A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
[试题]某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元,完工产品相关成本科目余额500000元,当期的已销售产品成本是400000元,假设该企业已经结账。问题:1.按“比例分摊法”计算错账调桩金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。2.作出跨年度账务调整分录。
[多选题]税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待
[单选题]税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待
[问答题] 某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核,发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科日余额是120000元,库存商品科目余额是230000元,主营业务成本是400000元,请做出企业的会计调整分录。(增值税税率17%,企业所得税税率为25%)
[单选题]注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改,不需缴纳印花税
[问答题] 某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核,税务师初步了解到,该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时,进行了以下具体业务的处理:(1)企业当期销售收入5000万元,相应的成本为4500万元,但企业近三年的账务资料显示,销售收入成本率为70%-85%,则税务师可以确认企业成本列支不实.应当调增企业所得税应纳税所得额。(2)企业期初库存材料100万元,当期投入生产耗用材料4000万元,期末库存材料500万元,企业当期申报的增值税进项税额为5
[单选题]税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括()。A . 销售费用的审核B . 材料费用的审核C . 工资的审核D . 产品制造成本的审核
[单选题]某税务师2014年10月对某企业进行纳税审核时,发现企业当月将购进原材料时应计入成本的3万元运费计入了管理费用,由于企业该批材料已部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的产品中一部分已经出售,所以无法按照规定直接作为错账处理,已知企业当月月末的原材料科目余额是50万元,生产成本科目余额是20万元,库存商品科目余额是40万元,当期发生的主营业务成本是30万元,则计算出的分摊率是()。A . 2.73%B . 4.29%C . 3.75%D . 2.14%
[试题]2008年4月,某市税务机关在对甲公司2007年度的纳税情况依法进行税务检查时,发现甲公司有逃避纳税义务的行为,并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机构责令甲公司于2008年4月11日~4月20日限期补税,但甲公司在4月20日期限届满后,仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准,税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求:根据税收征收管理法律制度的规定,分析回答以下问题:(1)税务机关在对甲公司进行税务检查时,应当出示哪些证件、文件?(2)税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施是否符合法律规
[多选题] 税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()。A . 以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税B . 总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税C . 与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税D . 与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变,不需缴纳印花税E . 因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税