(二)

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务，2006年9月有关业务如下：(1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2％的销售折扣，实际收到货款23．52万元。销售金银首饰取得零售收人8．19万元，销售摩托车取得零售收入10．53万元，销售其他商品取得零售收入70．2万元。(2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30％。(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7．65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。从废旧物资回收经营单位购进免税废旧物资，普通发票上注明金额3万元。购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额2．5万元,税额O．425万元。从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费l万元并取得运费发票。该批农产品60％用于饮食中心。(4)饮食中心取得餐饮服务收入10．8万元(包括自制面食收入1．6万元，烟、酒、饮料收入2．4万元)，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。(5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款0．702万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0．5万元、税额O．085万元。(6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。(7)受托代销某品牌服装，取得代销收入9．36万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1．24万元。(8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9．4l万元。

当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

85．依据税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A．发生销货退回应当减少当月的销项税额

B．啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税

C．销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税

D．当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣

E．受托代销商品取得的代销收入不属于商贸企业的销售收入，所以不计算缴纳增值税

[主观题]一、 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年2月有关业务如下： （1）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。 （2）从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%；消费税率5%。 （3）从国内采购商品，取得的防伪税控系统开

[试题]北京市欣欣商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为职工家属宿舍占地，400平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地500平方米。2007年12月相关经营业 务如下：（1）进口烟丝一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用ll万元；支付海关 地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；（2）受托加工化妆品一批，

[试题]某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当

[问答题] 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2014年12月相关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用4万元和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证及相关的增值税专用发票和保险费发票；（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助

[单选题](二)某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2007年9月有关生产经营情况如下：(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业

[单选题]某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2007年9月有关生产经营情况如下：(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的

[单选题]某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。A . 12.5B . 140.2C . 147.76D . 13.55

[单选题]某商业零售企业为增值税小规模纳税人。3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)61800元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为( )元。A．1248B．1854C．176604D．1800

[单选题]某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向消费者个人零售B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。A．22.78B．28.78C．39.08D．39.95

[多选题] 某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元；向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A . 该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元B . 该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元C . 该烟酒批发公