案例三.(一)资料

2004年4月，审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：

1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门;(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行;(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。

2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。

3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。

4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

62.该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：

A．采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

B．设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

C．采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

D．采购的设备到货后，由采购部门组织验收

[单选题]案例三(一)资料20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。2．该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。3．在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时

[单选题]案例三(一)资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：1．审计人员向该公司财务经理索取该公司某银行账户2008年12月31日的银行存款余额调节表，财务经理说明一般只是在银行对账单和银行存款日记账差异较大时，才对银行存款余额进行调节，并要求出纳员马上编制该账户的银行存款余额调节表提供给审计组。2．该银行账户2008年12月31日的银行对账单余额为l60万元，共有2笔未达账项，一是该公司开出转账支票而银行尚未支付的货款25万元，二是银行已付款而该公

[单选题]案例二(一)资料20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：1．负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。(2)仓储部门负责发送货物，财务部门负责开票。(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。(4)会计主管负责批准销售退回与折让。2．该公司20×6年12月主营业务收入有大幅增加，20×6年度财务报表已于20×7年1月31日对外报出。20×7年2月发生多笔销售退回

[单选题]案例二.(一)资料2004年3月，审计组对某企业2003年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.该企业生产和销售甲、乙两种产品，甲产品售价100元/件，成本50元/件;乙产品售价80元/件，成本40元/件。2.12月20日，该企业发出甲产品5 000件给本地一家代销单位，年末收到代销结算清单，清单反映产品已经销售，但尚未结算货款。该企业已确认销售收入并结转销售成本。3.12月25日，某客户用支票购买甲产品500件，乙产品2 000件，提货单和发票已经开出并交给客户，但尚未提货。该企业已

[单选题]案例二(一)资料2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：(1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批；(2)设备采购合同的签订和审核相互独立：(3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收；(4)由应付款项记账员负责签发付款支票。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘。3．2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。4．审

[单选题](一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场：由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3.2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。4.2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元

[单选题]案例．（一）资料2004年4月，审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下：1．通过对生产与存货循环内部控制的调查了解，发现其职责分工如下：（1）材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。（2）生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批。（3）产成品的生产和检验由不同部门负责。（4）由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。2．根据对相关内部控制调查了解的结果，审计人员认为存货项目的控制风险较高，因此直接进

[单选题]案例三（一）资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.通过调查了解内部控制并进行相关测试

[单选题]案例三(一)资料20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：1．审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2．审计人员对库存现金进

[单选题]案例．案例一（一）资料 2005年5月，某审计组对甲公司2004年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：1. 审计组在对甲公司会计报表进行分析后，就重要性水平的确定问题进行了讨论，审计人员甲认为，在审计准备阶段不需要确定重要性水平；审计人员乙认为，本次审计的整个会计报表层次重要性水平应确定两个：资产负债表的重要性水平为300万元，利润表的重要性水平为200万元；审计人员丙认为，应选择资产负债表和利润表的重要性水平中较低者作为整个会计报表层次的重要性水平；审计人员丁认为，在