A股份有限公司(以下简称A公司)和B股份有限公司(以下简称B公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。

1998年1月5日,A公司向B公司销售材料一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税额为85万元。至1999年9月30日尚未收到上述货款,A公司对此项债权已计提5万元坏账准备。

1999年9月30日,B公司鉴于财务困难，提出以其生产的产品一批和设备一台抵偿上述债务。经双方协商,A公司同意B公司的上述偿债方案。用于抵偿债务的产品和设备的有关资料如下:

(1)B公司为该批产品开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为51万元。该批产品的成本为200万元。

(2)该设备的公允价值为300万元，账面原价为434万元，至1999年9月30日的累计折旧为200万元。B公司清理设备过程中以银行存款支付清理费用2万元(假定B公司用该设备抵偿上述债务不需要交纳增值税及其他流转税费)。

A公司已于1999年10月收到B公司用于偿还债务的上述产品和设备。A公司收到的上述产品作为存货处理，收到的设备作为固定资产处理。A公司按增值税专用发票上注明的价款确定所收到存货的价值。B公司按增值税专用发票上注明的价款确认收入。

要求:

[试题]北方股份有限公司（以下简称北方公司）及A股份有限公司（以下简称A公司）2001年至2002年投资业务的有关资料如下：（1）2001年11月1日，北方公司与A公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定①北方公司收购A公司持有的B股份有限公司（以下简称B公司）部分股份，所购股份占B公司股份总额的40%；收购价款为1 500万元：②股权转让协议经双方股东大会审议通过后生效；③北方公司在股权划转手续办理完毕后支付收购价款。该股权转让协议签订时，A公司持有B公司股份总额的80%；A公司对B公司长期股权投资的账

[试题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）2000年至2001年对乙股份有限公司（以下简称乙公司）投资业务的有关资料如下：（1）2000年3月1日，甲公司以银行存款2000万元购入乙公司股份，另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占乙公司有表决权股份的20%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响,并准备长期持有该股份。甲公司股权投资差额按5年的期限平均摊销。2000年3月1日，乙公司的股东权益总额为9150万元，其中股本为5000万元，资本公积为1800万元，盈余公积为1200万元，未分配利润为1150万

[单选题,A4型题,A3/A4型题] M股份有限公司(以下简称M公司)2006年至2007年对N股份有限公司(以下简称N公司)投资业务的有关资料如下：(1)2006年1月1日，M公司以银行存款2000万元购入N公司20%的股份，另支付相关税费10万元。M公司对N公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。2006年1月1日，N公司的可辨认净资产的公允价值为9150万元。(2)2006年5月1日，N公司宣告分派2005年度利润100万元。(3)2006年6月10日，M公司收到N公司分派的现金股利

[不定项选择,共用题干题] 甲股份有限公司（以下简称甲公司）2011年至2013年对丙股份有限公司（以下简称丙公司）投资业务的有关资料如下：（1）2011年3月1日，甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份，另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%，对丙公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。2011年3月1日，丙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元（与账面价值相等）。（2）2011年4月1日，丙公司宣告分派2010年度的现金股利100万元。（3）2011

[试题]黄河股份有限公司系上市公司（以下简称黄河公司），有关资料如下：黄河股份有限公司系卜市公司（以下简称黄河公司），有关资料如下：2007年1月1日，黄河公司从大海公司购买一项固定资产投入行政管理部门使用，由于黄河公司 资金周转比较紧张，经与大海公司协议采用分期 付款方式支付款项。合同规定，该项固定资产总 计2000000元，每年末付款500000元，四年付清。假定银行同期贷款利率为5%，假定未确认融资费用采用实际利率法摊销。假定取得的固定 资产采用直线法按10年摊销，无残值。2011年1月2 ，黄河公

[试题]A．股份有限公司(以下简称A公司)为增值税－般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑相关税费。2000年至2004年有关固定资产业务的资料如下：(1)20×5年10月28日，为了生产经营的需要，购进－台需要安装才能投入使用的设备，支付买价l99万元，运输设备过程中支付运输费8000元，保险费2000元。在该设备安装过程中，领用自产商品－批，该批商品的实际生产成本为16万元，市场销售价格为20万元，按税法规定须按市场价格计征增值税，用银行存款支付安装人员工资费用4.

[案例分析题] 案例特耐磨股份有限公司集团审计【案例背景】特耐磨股份有限公司（以下简称特耐磨公司）系国内一家以生产、销售子午线轮胎为主营业务的大型集团企业。主要从事轮胎、轮胎原辅材料、橡胶工业专业设备的生产和销售。特耐磨公司于2013年10月15日首次聘请哲诚会计师事务所审计其2013年度集团财务报表，哲诚会计师事务所委派注册会计师壬维为集团项目合伙人，曹征担任项目经理，郑洁为现场负责人。特耐磨公司总部位于山东，在子午线轮胎行业比较集中的华东地区设立了4家子公司，确定特耐磨公司合并财务报表整体的重要性为5

[试题]xyz股份有限公司（以下简称xyz公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。xyz公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2004年xyz公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）2月1日，对a公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为1000000元，增值税额为170000元。提货单和增值税专用发票已交a公司，a公司已承诺付款。为及时收回货款，给予a公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定

[案例分析题] A股份有限公司（以下简称A公司）为境内上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假定A公司有关增值税的处理都是正确的。A公司2015年度发生的有关事项及其会计处理如下：（1）2015年12月1日，A公司与W公司签订协议，采取以旧换新方式向W公司销售一批甲商品（非金银首饰），同时从W公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，甲商品的销售价格为200万元，旧商品的回收价格为20万元（不考虑增值税），W公司另向A公司支付214万元。12月6日，A公司根据协议发出甲商品，开出

[试题]华美股份有限公司（以下简称华美公司）为上市公司，是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，各年的所得税税率均为33%，按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金，该公司所得税会计处理方法采用递延法。2004年度的财务会计报告的批准报出日为2005年4月20日。该公司2004年度所得税汇算清缴于2005年4月20日完成。华美公司2005年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：（1）华美公司于2005年1月3日因企业管理不善引起一场意外火灾，造成公司一生产车间厂房被烧毁。根据账面记