黄河公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2012年度的财务报告于2013年3月31日批准报出，该公司在2013年5月份发现：2012年12月15日，黄河公司购入100万份股票，实际支付款项600万元，另支付交易费用50万元，并将其作为可供出售金融资产核算。至年末尚未出售，2012年12月31日的公允价值为850万元。黄河公司按其购买价款600万元列报在资产负债表中，同时将交易费用计入当期损益。下列关于该事项的差错更正的会计处理中，正确的有（）。

[单选题]甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2015年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产采用成本模式计量)的账面原值为14000万元，已提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2016年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2016年1月1日未分配利润的金额为( )万元。A．3000B．4000C．2700D

[单选题,计算题] A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积，年度所得税汇算清缴于次年3月31日完成，年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2013年发生的有关事项如下：（1）2013年11月5日，A公司涉及一项诉讼案。具体情况如下：2012年9月1日，A公司的子公司W公司从H银行贷款800万元，期限1年，由A公司全额担保。W公司因经营困难，该笔贷款逾期未还，银行于2013年11月5日起诉W公司和A公司。截至2013年12月31日，法院尚未

[单选题]黄河公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2012年7月黄河公司以5000万元购入甲上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本计价。从2013年1月1日起，黄河公司执行新准则，并按照新准则的规定，将上述短期投资划分为交易性金融资产，2012年年末该股票公允价值为6000万元。则该会计政策变更对黄河公司2013年期初留存收益的影响为（）万元。A . 500B . 750C . 1000D . 250

[问答题] 计算师：M公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照税法规定，企业提供的与其自身生产经营无关的担保支出不允许税前扣除，假定不考虑其他纳税调整事项，企业按10%提取法定盈余公积。(1)M公司为N公司提供担保的某项银行借款200000元于2010年9月到期。该借款系N公司于2007年9月从银行借入的，M公司为N公司此项借款的本息提供50%的担保。N公司借入的款项至到期日应偿付的本息为236000元。由于N公司无力偿还到期的债务，债权银行于11月向法院提起诉讼，要求N公

[单选题]S公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2007年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价，2008年5月W公司分配2007年度的现金股利，S公司收到现金股利5万元，S公司从2008年1月1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2007年末该股票公允价值为450万元，该会计政策变更对S公司2008年的期初留存收益影响为万元。A . -145B . -150C . -112.5D . -108.75

[试题]鲁能公司系上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。该公司有关资料如下：资料（1）：该公司于20×6年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租，该办公楼的原价为2 500万元，预计使用年限为25年，无残值，采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与上述作法相同，当时企业采用的是成本模式进行后续计量。20×9年1月1日，鲁能公司根据市场情况判断该投资性房地产能够取得可靠的公允价值，遂决定采用公允价值对出租的

[多选题,A4型题,A3/A4型题] 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×4年年初不存在递延所得税项目余额，20×4年甲公司的有关交易或事项如下。(1)20×4年1月1日，以1022.35万元自证券市场购人当日发行的-项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为50A，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。(2)20×4年4月1日，甲公司自证券市场购入某股

[试题]M公司系上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。该公司有关资料如下：资料（1）：该公司于2006年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租，该办公楼的原价为5000万元，预计使用年限为25年，无残值，采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与上述作法相同。2009年1月1日，M公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2009年1月1日的公允价值为4800万元。2009年12月31日，该办

[多选题] A公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2007年9月一项固定资产达到预定可使用状态，账面原价2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。已知会计折旧处理方法与税法相同。2011年年末对该项固定资产进行减值测试，预计尚可使用年限为4年，该资产的公允价值减去处置费用后的净额为600万元。假定公司的增量借款利率为5%，公司认为5%是该资产的最低必要报酬率，已考虑了与该资产有关的货币时间价值和特定风险，因此在计算其未来现金流量现值时，使用5%作

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税影响。2011年1月1日对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该楼2010年12月31日年初账面价值为6800万元，未发生减值，变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其账面价值相同。则该项变更对期初留存收益的影响金额为()万元。A . 2000B . 1500C . -1500D . 0