甲公司为乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%，适用的增值税税率均为17%。2012年，甲乙公司之间的内部交易如下：2012年3月1日，甲公司向乙公司出售200件存货，售价为每件10元，成本为每件8元，货款至年底尚未支付。至2012年年末，乙公司向外出售上述存货的40%，则下列关于甲公司2012年末合并报表工作底稿的会计处理中，表述正确的有（）。

[多选题] 甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为17%。2013年至2014年甲公司发生的内部交易资料如下：（1）2013年甲公司销售一批产品给乙公司，销售成本300万元，售价400万元。（2）2013年乙公司购进存货后，向集团外销售50%，取得收入250万元，其余50%形成期末存货，未计提存货跌价准备。（3）乙公司2013年购进的存货，至2014年末向集团外销售20%，取得收入100万元，其余30%形成存货，未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2013年合并财务

[单选题,计算题] 甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为17%。甲、乙公司发出存货均采用先进先出法核算，按单个存货项目计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转销售成本时结转。税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除。有关2011年、2012年内部交易业务如下：（1）2011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价7.5万元（不含税，下同），价款已收存银行。每台成本为4.5万元，未计提存货跌价准备。当年乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存

[多选题] 甲公司为乙公司的母公司，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日，甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司，其售价为400万元，该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用，预计使用5年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。不考虑其他因素，则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有（）。A . 2013年应调整合并报表中营业利润500万元B . 2013年应抵消固定资产金额200万元C . 2013年应确认递延所得税

[单选题]甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲乙公司为同一集团内的两个子公司。2014年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，货款尚未支付。2014年12月末，乙公司该批商品全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。根据上述资料，不考虑其他因素影响，则2014年末有关抵消的会计处理，不正确的是（）。A . 借：营业收入150贷：营业成本150B . 借：营业成本30贷：存货30C . 借：

[单选题]A公司为B公司的母公司，A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150万元。截至当期期末，B公司已对外销售该批存货的60%，期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素，则A公司在当期期末编制合并报表时应调整的递延所得税资产的金额为（）万元。A . 3.75B . 5C . 0D . 1.25

[试题]甲公司和乙公司均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。2004年甲公司和乙公司发生下列有关业务：（1）甲公司向乙公司捐赠一批产品，账面成本为150万元，该产品公允价值为225万元，消费税税率10%，甲公司在捐赠过程中另外支付运费3万元，假设捐赠已经完成，乙公司作为原材料管理。（2）甲公司向乙公司捐赠设备，甲公司提供的有关凭据表明，该项设备原值2400万元，已计提折旧2325万元，公允价值为75万元，为使设备达到预定可使用状态，乙公司另外支付设备的安装调试费7.5万元。（3）

[试题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用债 务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下：(1)甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2008年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下： 项目 公允价值 账面价值 可供出售金融资产(系对丙公司股票投资) 800 790

[试题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用债务法核算，适用的所得税税率为25%.甲公司和乙公司有关资料如下：（1）甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2008年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵俩资产的公允价值和账面价值如下：项目 公允价值 账面价值 可供出售金融资产（系对丙公司股票投资） 800 790（200

[问答题] 综合题：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下：（1）甲公司2014年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2014年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商，于2015年1月2日进行债务重组，并于当日办妥相关手续。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下：甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后

[主观题]甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％。2012年度发生的部分交易和事项如下： (1)2012年1月1日，甲公司通过向乙公司控股股东定向发行股票2000万股(股票面值为1元)，取得乙公司80％的股权，并取得对乙公司的控制。2012年1月1日，甲公司股票市场价格(公允价值)为每股10元。甲公司本次收购发生并支付相关费用1000万元，其中股票发行手续费800万元，审计等中介费用200万元。 合并前，甲公司和乙公司控股股东无关联方关系。 乙公司2