[问答题]

甲公司增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年5月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000万元,增值税税额为8500万元,该批商品的销售成本为26000万元,商品已发出,货款尚未收到,协议约定在10月31日之前有权退还该批商品。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材退货率约为12%;健身器材发出时纳税义务已经发生;实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。

要求:

(1)编制甲公司上述业务5月份的会计处理。

(2)如果2012年10月31日实际发生销售退货率为10%,编制退货时会计处理。

(3)如果2012年10月31日实际发生销售退货率为15%,编制退货时会计处理。

(答案中金额单位用万元表示)

参考答案与解析:

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