某一境内工业企业（增值税一般纳税人），2018年已按照规定预缴了企业所得税10万元，2019年3月份委托诚信税务师事务所对2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。
2018年该企业的年度利润表如下：
利润表（摘要）
2018年单位：元

税务师对该企业2018年的相关资料进行审核时，发现如下情况：
资料1：该企业转让自有的专利技术，取得专利技术转让收入860万元，与之对应的技术转让成本和相关税费总计为220万元。
资料2：购进一台生产设备，取得增值税专用发票上注明金额200万元，增值税额32万元，该企业2018年会计上按照规定计提折旧18万元，但在税法上选择一次性税前扣除政策。
资料3：管理费用中含实际发生的业务招待费支出120万元。
资料4：投资收益由以下两部分组成：
一是投资A居民企业，A企业当年实现净利润500万元，该工业企业对该笔投资作为长期股权投资并采用权益法核算，按照持股比例30%确认了投资收益150万元；
二是当年2月1日投资境内未上市的B居民企业，B居民企业于当年12月31日作出利润分配决策，该工业企业按照持股比例10%确认分红收益100万元。
资料5：相关成本和管理费用中包含实际发放的职工工资1800万元（其中残疾人员工资30万元），拨缴工会经费36万元，实际发生的职工福利费支出285万元，实际发生的职工教育经费支出126万元，以前年度累计结转税前未扣除的职工教育经费为30万元。
资料6：营业外支出由以下三部分组成，一是支付合同违约金20万元，支付税收滞纳金5万元，将一批自产产品直接捐赠给贫困地区，该批产品对外不含税销售价格为100万元，成本为75万元，企业的账务处理如下：
借：营业外支出910000
　　贷：库存商品750000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）160000
假定除上述问题外，企业的其他处理与纳税无涉。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1、请针对资料1～5，逐一分析对2018年度企业所得税应纳税所得额的影响。
2、请计算2018年度的应纳企业所得税税额及应补（或退）的企业所得税额。
3、请填写所附2018年度A105000《纳税调整项目明细表》和A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》。
A105000纳税调整项目明细表


A100000　中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

[判断题]甲企业2018年应纳税所得额为-120万元，甲企业无须进行2018年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。（  ）A.对B.错

[问答题]某高新技术企业（增值税一般纳税人）2019年2月聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该企业2018年的业务资料如下

[试题]某税务师事务所受托对某服装生产企业2008年度企业所得税汇算清缴鉴证。该企业系全部由自然人出资的有限责任公司，主营各式服装的生产和销售；经营地址为某市城区。2008年12月编制的年受币润表如下： 利润表2008年12月单位：元项目 行次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 1 58000000 减：主营业务成本 4 45000000 主营业务税金及附加 5 320000 二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 10 12680000 加：其他业务利润（心亏损以“-”号填列） 11 0 减：营业费

[多选题] 某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。A . 借：在建工程300000贷：财务费用300000B . 借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000C . 借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000D . 借：所得税费用75000贷：应交税费

[问答题]某上市公司为生产重型机械设备的增值税一般纳税人。2019年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司20

[问答题] 2014年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。（2）当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。问题：请判断A企业上述做法是

[试题]2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资—其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项其他应付款为投资分回利润（与事实相符），甲企业账务处理为：借：银行存款 50 000贷：其他应付款 50 000假定甲企业当年和以前年度经营均盈利

[单选题]诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是（）。A . 李某购买了兴隆公司10000股股票B . 双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成C . 由于李某实务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章D . 要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

[单选题]境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳

[判断题] 对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。A . 正确B . 错误