财税法题库

[单选题]对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，就其取得收入的增值部分征收的一种流转税，这种税种是（）A . 房地产税B . 营业税C . 土地增值税D . 增值税

[多选题] 税法的作用有（）A . 税法是税收基本职能得以实现的法律保障B . 税法是调整税收关系，保护各方主体合法权益，维护正常税收秩序的法律准则C . 税法是贯彻和执行国家政策的一种重要的法律形式D . 税法是维护国家税收主权的法律依据E . 税法对税收法律关系主体起到教育和宣传作用

[单选题]下列属于消费税的特点的有（）A . 征收范围的是全部消费品和消费行为B . 多环节征收消费税C . 税负具有转嫁性D . 征税过程具有隐蔽性

[单选题]对分配给个人的股息，按次对股息所得课征个人所得税的比例为（）A . 10%B . 20%C . 30%D . 40%

[单选题]下列哪一项属于税务机关的权利（）A . 税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项B . 税务机关按照规定给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得要求非扣缴义务人代扣、代收税款C . 税务机关不得违反法律、法规的规定开征、停征、多征或者少征税款D . 有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等

[单选题]依据征税对象的不同，税收可分为（）A . 从量税和从价税B . 商品税、所得税和财产税C . 中央税和地方税D . 价内税和价外税

[单选题]增值税是由一般销售税演化而来，增值税法与其他流转税法相比，下列属于增值税的特点的是（）A . 重复征税B . 保持税收的中性C . 是税收的次要来源D . 税负具有转嫁性

[单选题]税收的征纳必须基于法律依据才能进行，包括征税主体依法征税和纳税主体依法纳税，这体现了税收征税的（）。A . 税收法定主义原则B . 税收公平主义原则C . 社会政策原则D . 税收效率原则

[多选题] 在中华人民共和国境内销售货物，需要征收增值税，下列哪些行为可以视同销售（）A . 将货物交付他人代售B . 销售代售货物C . 设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D . 将自产或委托加工的货物用于非应税项目E . 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

[多选题] 我国营业税的纳税人，具体是指（）A . 负有营业税纳税义务的单位是指发生应税行为并向对方收取货币、货物或其他经济利益的单位，包括独立核算的单位和不独立核算的单位B . 中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管机构C . 从事水路运输、航空运输、管理运输或其他陆地运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位D . 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人为纳税人

[单选题]对经营商品销售和各种服务业务取得的营业收入征收的一种流转税称为（）A . 所得税B . 营业税C . 增值税D . 消费税

[单选题]所得税中的所得是指（）。A . 总所得B . 一般所得C . 应税所得D . 毛所得

[单选题]以工商企业一定时期内商品和劳务的销售额乘以适用税率计算出本环节全部销项税额，销项税额减去同期外购项目所负担的增值税额后的余额即为应纳增值税税额。这种方法是（）A . 税基列举法B . 税基相减法C . 税额扣除法D . 税额抵免法

[多选题] 下列属于国债发行的方式是（）A . 承购包销B . 代销C . 公开招标D . 公开拍卖E . 直接公募发行

[单选题]税收最重要最基本的分类是（）A . 直接税和间接税B . 从量税和从价税C . 累进税和累退税D . 所得税流转税财产税和行为税

[单选题]通过税收组织财政收入奠定国家实行宏观调控的物质基础，同时通过税收经济杠杆，促使国民经济和社会发展朝着既定的政策目标前进。这一精神体现了（）A . 税收法定主义原则B . 税收公平主义原则C . 社会政策原则D . 税收效率原则

[多选题] 下列哪些产品的增值税税率为13%（）A . 农产品B . 暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气C . 图书、报纸、杂志D . 饮料、化肥、农药、农机、农膜E . 化妆产品

[单选题]下列不属于营业税的税目的是（）A . 交通运输业B . 建筑业C . 烟酒产品的销售行业D . 金融保险业

[多选题] 税法的特征有（）A . 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性B . 税法结构的规范性C . 税法的相对稳定性和适当灵活性D . 实体规范和程序规范的统一性E . 税法主要是全国人大制定的法律

[多选题] 一国的税收具有其固有的特征是（）A . 强制性B . 无偿性C . 固定性D . 任意性E . 补偿性

[单选题]下列哪一项不属于税法的要素（）A . 征税对象B . 纳税环节C . 减免税D . 税收法律法规

[单选题]下列不属于关税的特点的是（）。A . 税的征收对象限于进出境的货物或物品。B . 关税在货物或物品进出关境的环节多次征收。C . 关税的计税依据为关税的完税价格。D . 关税具有涉外性。

[单选题]国家是按照预先制定的税收法律进行征税的，且税法对纳税人、征税对象和税率等基本课税要素均作了明确规定。这体现了税收具有（）的特性。A . 强制性B . 无偿性C . 固定性D . 普遍性

[多选题] 下列属于增值税的免税范围的是（）A . 农业生产者销售自产农业产品；B . 避孕药品和用具C . 古旧图书D . 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备E . 销售自己使用过的物品

[多选题] 政府采购法的原则有（）A . 公开性原则B . 公平性原则C . 公正性原则D . 竞争性原则E . 科学性原则

[多选题] 土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）A . 取得土地使用权所支付的金额B . 房地产开发的成本、费用C . 旧房及建筑物的评估价格D . 与转让房地产有关的税金E . 财政部规定的其他扣除项目

[多选题] 下列哪些货物，经海关审查无误，可以免税（）A . 关税税额在人民币10元以下的一票货物B . 外国政府、国际组织无偿赠送的物资C . 无商业价值的广告品和货样D . 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物资和饮食用品E . 经济特区等特定地区进出口的货物，中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业等特定企业进出口的货物

[单选题]在商品生产流通和劳务服务各个环节中的增值额为征税对象而征收的一种流转税叫（）A . 消费税B . 增值税C . 营业税D . 城乡维护建设税

[单选题]下列哪一项属于纳税主体的义务（）A . 按税法规定请求减免税的权利B . 纳税人必须依法进行帐簿、凭证管理C . 请求征税机关退回多纳或多征税款的权利D . 提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利

[单选题]在中华人民共和国境内转让无形资产或销售不动产，应缴纳（）A . 所得税B . 营业税C . 增值税D . 消费税