城市维护建设税法和烟叶税法题库

[问答题] 某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务：（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；（2）本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；（3）向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。（消费税税率30%；每步骤运算得数精确到小数点后两位）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业在进

[多选题] 下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有（）。A . 受托方代收消费税的B . 海关代征进口增值税和消费税的C . 收购未税矿产品的D . 境外的单位转让无形资产给境内企业的

[单选题]位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。A . 40万元B . 41.5万元C . 42.5万元D . 44万元

[问答题] 计算问答题：坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2015年3月进口一批香水精，支付成交价格85万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行并开具了海关增值税专用缴款书；日化厂当月领用进口香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附

[多选题] 下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。A . 教育费附加的征收比率为3%B . 教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同C . 对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加D . 对海关进口的产品征收的增值税，征收教育费附加

[多选题] 位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。A . 该企业应缴纳的营业税4万元B . 应退该企业增值税税额为280万元C . 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D . 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

[单选题]位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）。A . 3.25万元B . 3.5万元C . 4.55万元D . 4.9万元

[多选题] 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2016年9月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。A . 城建税116.50元B . 城建税223.11元C . 教育费附加69.90元D . 地方教育附加46.60元

[多选题] 下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。A . 城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B . 因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库C . 纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加D . 当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

[多选题] 依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。A . 城建税适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行B . 城建税计税依据是实际缴纳的"三税"税额，不包括加收的滞纳金C . 海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税D . 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

[多选题] 下列表述中，符合城市维护建设税相关规定的有（）。A . 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税B . 海关对进口产品代征增值税、消费税，也要代征城市维护建设税C . 城建税的纳税期限分别与"三税"的纳税期限一致D . 纳税人因延迟缴纳而补缴"三税"的，城建税应同时补缴

[单选题]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A . 2.8B . 3.15C . 4.6D . 6.09

[单选题]甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶．2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元。另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（）。A . 烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税B . 烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C . 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D . 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

[单选题]位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）。A . 15万元B . 17万元C . 21万元D . 53万元

[多选题] 以下关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法，正确的有（）。A . 对出口产品退还增值税、消费税的，也应同时退还已缴纳的城建税B . 进口环节代征增值税也要代征教育费附加和地方教育附加C . 对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予返还D . 纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税

[多选题] 下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。A . 烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税B . 烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定C . 烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人D . 烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳

[单选题]下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。A . 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税B . 即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还C . 纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据D . 因减免税而实行"三税"退库的，城建税不得同时退库

[单选题]某县城一加工企业2014年8月份进口一台机器设备，缴纳增值税120万元并取得海关专用缴款书，境内销售环节计算增值税销项税为500万元；本月出租门面房，预收租金10万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A . 30.44B . 40.04C . 28.2D . 35.2

[多选题] 烟叶税的征税范围包括()A .采摘烟叶B .晾晒烟叶C .烤烟叶D .烟丝

[单选题]下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A . 某企业出口服装退还增值税后，还应退还城市维护建设税B . 某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税应当同时先征后返C . 某企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税D . 某市外商投资企业2014年10月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税

[多选题] 下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有（）。A . 纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税B . 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地缴纳城市维护建设税C . 运输单位的城市维护建设税应该在运输劳务所在地缴纳D . 代扣代缴增僮税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳

[多选题] 以下关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，错误的有（）。A . 直接减免"三税"的，同时减免城建税和教育费附加B . 先征后返"三税"的，同时返还城建税和教育费附加C . 先征后退"三税"的，同时退还城建税和教育费附加D . 即征即退"三税"的，同时退还城建税和教育费附加

[多选题] 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有()A .偷逃营业税而被查补的税款B .偷逃消费税而加收的滞纳金C .出口货物免抵的增值税税额D .出口产品征收的消费税税额和关税税额

[多选题] 位于县城的某烟丝厂（增值税一般纳税人）2017年7月从烟农手中收购烟叶，在同一张农产品收购发票上注明烟叶收购价格20万元、价外补贴2万元，当月领用烟叶生产烟丝，加工完毕后当月将烟丝全部销售给位于市区的某卷烟厂，取得不含税销售额80万元，已知烟丝的消费税税率为30％。则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A . 烟丝厂当月可以抵扣的增值税进项税额为2.86万元B . 烟丝厂当月应缴纳消费税24万元C . 烟丝厂当月应缴纳城建税1.71万元D . 烟丝厂当月应缴纳城建税和教育费附加合计2

[多选题] 下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有（）。A . 政府机关出租房屋行为B . 企业购买房屋行为C . 油田开采天然原油并销售的行为D . 企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

[单选题]下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。A . 缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税B . 流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税C . 流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税D . 对于因减免税而需进行"三税"退库的，其缴纳的城建税一律不予退还

[多选题] 某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（）。A . 增值税B . 消费税C . 城建税D . 教育费附加

[单选题]某市区一企业2014年6月缴纳进口环节关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，计算的免抵税额为10万元，消费税85万元，营业税13万元。此外，在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税额合计（）元。A . 95550B . 175800C . 171050D . 122829

[多选题] 下列关于现行城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A . 城市维护建设税不适用于外商投资企业B . 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节C . 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和3％三档税率D . 城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免

[单选题]单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是（）。A . 私营企业销售货物B . 博物馆举办文化活动的门票收入C . 企业购置车辆自用D . 个人取得稿酬所得