城市维护建设税法和烟叶税法题库

[多选题] 某纳税人按税法规定，实行增值税先征后返优惠政策，其城建税的正确处理办法有（）。A . 缴纳增值税同时缴纳城建税B . 返还增值税同时返还城建税C . 缴纳增值税时，按比例返还已缴纳的城建税D . 返还增值税时不返还城建税

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2015年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2015年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。A . 2.80B . 3.08C . 2.52D . 5.81

[单选题]位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。A . 810B . 1120.24C . 1265.63D . 1334.23

[问答题] 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，海关代征进口环节增值税20万元，开具海关进口增值税专用缴款书；本期在国内购进货物进项税额75万元，期初进项税额借方没有余额。国内销售甲产品计算的销项税额40万元、应纳消费税10万元。由于缴纳消费税超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，出口销售额400万元。征税率17％，退税率13％。该企业实行出口货物“免、抵、退”方法。要求：根据上述资料，计算该企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。

[单选题]下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，错误的是（）。A . 无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B . 代收代缴"三税"的单位，为税款代收代缴地C . 跨省开采的油田，生产单位与核算单位不在一个省内的，为油井所在地D . 一般情况下，纳税人缴纳"三税"的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点

[单选题]流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳"三税"的，其城建税税率按（）执行。A . 经营地适用税率B . 居住地适用税率C . 7%税率D . 1%税率

[单选题]市区某广告公司系增值税"营改增"一般纳税人，2014年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税（）元。A . 0B . 420C . 700D . 980

[单选题]下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A . 缴纳增值税的事业单位B . 缴纳消费税的国有企业C . 缴纳营业税的外商投资企业D . 只缴纳个人所得税的公司职员

[单选题]某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为（）元。A . 14450B . 14775C . 15750D . 15455

[单选题]某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A . 21.44B . 17.84C . 17.6D . 16.64

[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A . 烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B . 烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C . 烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D . 烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2014年9月应纳增值税-320万元，出口货物"免抵退"税额380万元；本月税务检查时发现，该企业2012年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2014年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A . 0B . 4.55C . 22.40D . 26.95

[单选题]位于市区的甲化妆品厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。A . 18.9万元B . 19.74万元C . 20.3万元D . 25.34万元

[多选题] 下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有()A .国有企业B .集体企业C .私营企业D .外商投资企业

[单选题]某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴5000元，则其应纳烟叶税（）。A . 10000元B . 10800元C . 11000元D . 11200元

[多选题] 下列项目中，不属于城建税计税依据的有（）。A . 纳税人实际缴纳的"三税"税额B . 纳税人违反"三税"有关规定而被处以的罚款C . 纳税人实际缴纳的土地增值税D . 受托方代收代缴的消费税

[单选题]某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。A . 3.68B . 4.6C . 5.28D . 6.08

[单选题]市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税2D万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（）。A . 只补缴城建税14000元B . 只补缴城建税的滞纳金35元C . 补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元D . 补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元

[多选题] 下列情况中，不缴纳城建税的有（）。A . 外商投资企业2010年11月缴纳的营业税B . 外商投资企业2013年11月缴纳的消费税滞纳金C . 某内资企业2014年11月进口货物被海关代征的增值税D . 某服务性内资企业2015年1月直接免征的营业税

[单选题]根据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的是（）。A . 自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B . 进口环节缴纳增值税纳税人同时也需缴纳城市维护建设税C . 城市维护建设税实行行业规划税率D . 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及滞纳金和罚款

[多选题] 下列属于城市维护建设税的特点的有()A .税款专款专用B .属于一种附加税C .根据城镇规模涉及不同的定额税D .补充城市维护建设资金的不足

[多选题] 下列情形中，不缴纳城建税的有（）。A . 只缴纳车船税的个人B . 某企业进口货物被海关代征的增值税C . 某企业销售古旧图书直接免征的增值税D . 某生产企业出口货物经批准免抵的增值税

[单选题]单件重量超过1t、不足4t的金属块、锭、坯，应大小头颠倒，均衡装载，可使用挡木或（）加固。A .木支柱B .三角挡C .支撑方木D .镀锌铁线

[问答题] 某县城一内资生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元，退回增值税5万元。要求：根据上述资料，计算该企业本期应缴纳的城建税和教育费附加。

[多选题] 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A . 只要缴纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税B . 因减免税而需进行“两税”退库的，可同时退还城市维护建设税C . 对出口产品退还的增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D . 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

[单选题]某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。A . 6000B . 8400C . 9600D . 12000

[单选题]某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元。A . 0B . 4C . 4.25D . 5.6

[单选题]某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A . 5000B . 7000C . 8000D . 10000

[单选题]某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（）元。A . 1000B . 1400C . 1600D . 2000

[多选题] 下列关于烟叶税的说法，正确的有()A .在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B .烟叶税的税率为20%C .烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D .烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天