第二章采购与付款循环的审计题库

[多选题] 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括（）。A . 询价与确定供应商B . 采购、验收与相关会计记录C . 付款审批与付款执行D . 采购合同的订立与审批

[单选题]关于付款环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。A . 申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批B . 核查已签发的支票与应付账款的"存在"认定有关C . 定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款"完整性"认定相关D . 应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖"核销"印戳，这些控制程序与应

[单选题]以下关于采购与付款业务流程中，执行采购环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A . 采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关B . 采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系C . 采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜D . 财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有"采购订单"并与"请购单"核对，编制采购信息报告

[单选题]以下控制活动中，与应付账款存在认定最相关的是（）。A . 检查采购订单文件以确定是否预先连续编号B . 从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账C . 向采购供应商函证零余额的应付账款D . 以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等

[多选题] 注册会计师在审计应付账款过程中，实施的审计程序对查找未入账应付账款有效的有()A . 从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账B . 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证C . 从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对D . 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证

[多选题] 根据被审计单位实际情况，注册会计师可以选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序的有()A . 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因B . 检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单到账簿记录C . 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性D . 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付款的会计处理是否正

[问答题] 分别指出下列固定资产实质性程序所涉及的管理层的认定：(1)检查当年固定资产增加的有关文件;(2)实地视察固定资产，并查明其产权的归属;(3)查明有无以固定资产担保或抵押等情况;(4)审查提取折旧的方法是否适当。

[多选题] 以下符合付款业务的内部控制要求的是()A . 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项B . 建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定C . 财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的审核D . 已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付

[单选题]下列属于付款交易的截止测试的是()A . 确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录B . 选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间C . 确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据D . 复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据

[单选题]以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A . 订购单必须连续编号B . 连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的"完整性"认定有关C . 订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系D . 追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的"完整性"认定有关

[单选题]注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为()A . 积极式B . 消极式C . 积极式和消极式的结合D . 积极式或消极式均可

[单选题]注册会计师在对A公司2009年度财务报表进行审计时，发现该公司2009年3月初向大众公司购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运杂费1.5万元，途中保险费5万元。该设备估计可使用4年，无残值。该企业固定资产折旧方法采用年数总和法。由于操作不当，该设备于2009年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则注册会计师认为该设备的报废净损失()万元。A . 36B . 39C . 42.5D . 45.5

[多选题] 注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有()A . 较大金额的债权人B . 所有的债权人C . 在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人，而且不是企业重要供货人的债权人D . 在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人

[多选题] 下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有()A . 请购单均经事先编号并已登记入账B . 订货单均经事先编号并已登记入账C . 验收单均经事先编号并已登记入账D . 对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查

[单选题]A注册会计师在审查W公司2009年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。对此，A注册会计师应提请W公司管理层作()的会计处理。A . 借记“应付账款”，贷记“营业外收入”B . 借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”C . 借记“应付账款”，贷记“资本公积”D . 借记“坏账准备”，贷记&ldq

[单选题]下列企业会计处理中不正确的是()A . 已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧;待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额B . 处于修理、更新改造过程而停止使用的固定资产，符合固定资产确认条件的，应当转入在建工程，停止计提折旧;不符合确认条件的，不应转入在建工程，照提折旧C . 持有待售的固定资产，不计提折旧，也不需要进行减值测试D . 固定资产发生的更新改造支出等，符合固定资产确认

[多选题] 在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有()A . 固定资产减值准备的计提是否充分、完整B . 固定资产减值准备的计提方法是否恰当C . 固定资产减值准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报D . 固定资产减值准备期末余额是否正确

[单选题]以下控制活动中，与采购交易“发生”认定最相关的是（）。A . 检查验收单是否连续编号B . 检查有无未记录的供应商发票C . 检查付款凭单是否附有购货发票D . 审核批准采购价格和折扣的授权签字

[单选题]以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A . 编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性B . 编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等C . 连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关D . 编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

[多选题] 下列各项中，注册会计师认为需要对固定资产账面价值进行调整的有()A . 对固定资产进行修理发生的费用B . 对办公楼进行装修符合资本化的部分C . 对融资租赁租入固定资产进行改良发生的费用D . 计提固定资产减值准备

[单选题]注册会计师在对甲公司2009年度财务报表进行审计时，发现该公司2008年6月20日开始自行建造的一条生产线，2009年6月1日达到预定可使用状态，2009年7月1日办理竣工决算，2009年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2009年该设备应计提的折旧额为()万元。A . 240B . 120C . 100D . 80

[单选题]甲公司2009年度固定资产原值的变动如下：甲公司2008年12月31日经审计的固定资产原值中，房屋建筑物和机器设备的比例为6：4。甲公司房屋建筑物和机器设备的折旧年限分别为20年和10年，预计净残值为零，企业采用年限平均法计提折旧。A注册会计师注意到，甲公司2009年新增固定资产是6月份达到预计可使用状态的房屋，2009年减少的固定资产是8月份报废的机器设备。假定不考虑其他因素，估算的甲公司2009年度折旧费用与以下数额最接近的是()万元。A . 6344B . 6183C . 7862D .

[单选题]以下关于采购与付款业务流程中，验收商品环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A . 验收单与应付账款的存在认定有关B . 验收单、请购单都需要连续编号控制C . 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系D . 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

[单选题]以下有关甲公司付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。A . 甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B . 甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付C . 甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对D . 甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

[多选题] 注册会计师在验证被审计单位应付账款的截止是否正确时，以下审计策略中可以考虑的有()A . 在实物盘点工作底稿中记录的最后一张存货验收单号码B . 在对存货实地观察时获得的采购截止资料C . 区分应付账款中的目的地交货和起运点交货D . 向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函

[多选题] 对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括()A . 检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性B . 复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额C . 从订货单、验收单追查至采购明细账D . 追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

[问答题] 甲注册会计师审计X公司2009年度财务报表的“固定资产”和“累计折旧”项目时，发现下列情况：(1)“生产用固定资产”中有固定资产——A设备已于2009年1月份停用，并转入“未使用固定资产”。(2)公司所使用的单冷空调，当年计提折旧仅按实际使用的月份(5～9月)提取。(3)5月份购入设备一台，价值65万元，当月达到预定可使用状态，8月份交付使用，X公司从9月份起开始计提折旧。(

[多选题] 在()情况下，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额。A . 被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失B . 被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损C . 注册会计师怀疑存在舞弊情况D . 被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失

[多选题] 应付账款审计工作底稿中显示的下列准备实施的审计程序中，恰当的有（）。A . 由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序B . 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序C . 某一应付账款明细账户期末余额为零，决定仍然可能将其列为函证对象D . 由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证

[多选题] 注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的完整性认定的有（）。A .从验收单追查至采购明细账B .从卖方发票追查至采购明细账C .追查存货的采购至存货永续盘存记录D .检查取得的固定资产