第三章营业税改征增值税题库

[多选题] 下列业务属于营业税改征增值税范围的有（）。A .铁路运输服务B .管道运输服务C .研发和技术服务D .物流辅助服务E .有形不动产租赁服务

[多选题] 根据现行营改增政策，下列说法正确的有（）。A .原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣B .原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣C .原增值税一般纳税人取得的2013年8月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），可以作为增值税扣税凭证D .原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

[单选题]下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是（）。A .纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B .纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C .扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D .非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

[单选题]对于“营改增”的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。A . 律师事务所“营改增”之前购买自用的办公设备B . 广告公司接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务C . 运输公司接受建筑服务D . 技术开发公司接受旅客运输服务

[多选题] 根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。A .某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B .某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C .某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D .某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务E .某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

[单选题]综合题：某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。（2）与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专

[多选题] 下列项目实行增值税即征即退的有（）。A .一般纳税人提供管道运输服务B .注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务C .城镇退役士兵就业D .台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入E .经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

[单选题]某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。（2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。（3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。（4）将部分自有

[多选题] 下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有（）。A .小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开B .自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票C .纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，发生服务中止，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票D .自2013年8月1日起，一般纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票，应使用机动车销售统一发票税

[多选题] 纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。A .应税服务中止B .折让C .销售折扣D .折扣销售E .还本销售

[单选题]某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1:6.3）A . 0B . 14.31C . 34

[多选题] 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方法适用税率或征收率。A .兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率B .兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率C .兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率D .兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按照各

[单选题]某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。A .1404

[单选题]计算题：甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业（一般纳税人），丙企业所在地为该市市区邻近县城，2013年9月各企业经营情况如下：（1）乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运费价税合计金额7.77万元，并给甲企业开具了运费增值税专用发票。（2）乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取价外费用5万元，向委托方

[单选题]北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。A . 178280B . 2780C . 8360D . 8280

[多选题] 向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有（）。A .技术转让服务B .电路设计及测试服务C .广告投放地在境外的广告服务D .合同标的物在境内的合同能源管理服务E .对境内货物或不动产的认证服务

[多选题] 下列关于营改增相关规定的表述正确的有（）。A .营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收B .某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票C .扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款D .某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天E .某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

[多选题] 从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（）。A . 3%B . 4%C . 6%D . 11%E . 15%

[单选题]下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）。A .在境内载运旅客或者货物出境B .在境外载运旅客或者货物入境C .在境外载运旅客或者货物D .在境内载运旅客或者货物

[单选题]根据增值税有关规定，下列说法正确的是（）。A . 广告播映按照“文化体育业”征收营业税B . 搬家业务按照“交通运输业”征收增值税C . 远洋运输企业的“期租”业务按“交通运输业”缴纳增值税D . 光租业务、航空运输的干租业务按“交通运输业”缴纳增值税

[单选题]下列关于营业税改征增值税试点前后相关业务的表述，不符合规定的是（）。A .试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税B .原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣C .试点纳税人取得的2013年8月1日以后开具的运输费用结算单据，一律不得作为增值税扣税凭证D .原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截至本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服

[单选题]下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不正确的是（）。A .向消费者个人提供应税服务，不得开具增值税专用发票B .增值税一般纳税人提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票C .一般纳税人提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，可以使用货运专票D .增值税专用发票实行最高开票限额管理

[单选题]下列有关营改增的规定，描述不正确的是（）。A .航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税B .航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税C .航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D .航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税

[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为（）元。A .12628B .19830C .19720D .19547

[多选题] 下列项目属于营业税改征增值税行业的有（）。A .交通运输业B .建筑业C .餐饮服务D .鉴证咨询服务E .广播影视服务

[单选题]营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）。A .6%B .11%C .17%D .3%

[单选题]下列关于营改增纳税地点的说法，不正确的是（）。A .总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B .扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C .固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D .非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税