[判断题] 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。A . 正确B . 错误
[多选题] 下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。A . 预提产品保修费用B . 计提存货跌价准备C . 采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本D . 计提固定资产减值准备
[多选题] 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。A . 资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B . 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C . 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额D . 负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
[多选题] 下列关于企业所得税的表述中，正确的有。A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值B . 递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值C . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税D . 企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
[单选题]南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。A . 0B . 80C . 20D . 100
[多选题] A公司2008年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2008年实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整。A公司2008年末应确认。A . 递延所得税负债250万元B . 应交所得税2750万元C . 所得税费用2500万元D . 递延所得税资产250万元
[多选题] 根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。A . 企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零B . 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额C . 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异D . 通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等
[单选题]下列项目中，不产生暂时性差异的是（）。A . 会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致B . 确认国债利息收入同时确认的资产C . 可供出售金融资产确认公允价值变动D . 存货计提存货跌价准备
[多选题] 企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有。A . 所得税费用B . 管理费用C . 资本公积D . 投资收益
[多选题] 下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有。A . 资产的账面价值大于其计税基础B . 资产的账面价值小于其计税基础C . 负债的账面价值大于其计税基础D . 负债的账面价值小于其计税基础
[单选题]甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元，则下表述中不正确的是（）。A . 该项企业合并形成的商誉金额为200万元B . 该项企业合并应确认递延所得税负债50万元C . 该项企业合并商誉计税基础为200万元D . 该项企业合并商誉不确认递延所得税负债
[判断题] 企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。A . 正确B . 错误
[单选题]A公司2008年实现利润总额为1000万元，由于违法经营支付罚款50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。A公司2008年的净利润为万元。A . 670B
[单选题]A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元。A . 借方25、借方175B . 借方25、借方225C . 借方75、借方275D . 贷方25、借方175
[单选题]甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项)，2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为万元。A . 155.7B . 153.2C . 150.7D
[单选题]S企业于2008年12月31日购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，成本为1200万元，税法上对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2009年末，其公允价值为1600万元。S企业适用的所得税税率为25%，假定税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为万元。A . 确认递延所得税负债460B . 不需确认递延所得税资产或递延所得税负债C . 确认递延所得税负债115D . 确认递延所得税资产11
[单选题]下列项目中，会产生暂时性差异的是。A . 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款B . 非公益性捐赠支出C . 取得国债利息收入D . 企业对产品计提的产品质量保证费用
[单选题]甲企业于2008年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额;12月20日，甲企业自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25%，则甲企业就预收账款，下列处理正确的是万元。A . 确认递延所得税资产250B . 确认递延所得税资产500C . 确认递延所得税负债250D
[单选题]甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产，2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时，一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2009年末的计税基础为万元。A . 150B . 135C . 285D . 15
[单选题]甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。A . 确认递延所得税资产250万元B . 确认递延所得税负债250万元C . 确认递延所得税资产200万元D . 确认递延所得税负债200万元
[单选题]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元。A . 3.3B . 2.5C . 1.25D . 1.65
[单选题]M企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法按照10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外，M企业于2009年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销)，整个开发过程中，研究阶段支出为90万元，开发阶段支出为80万元(均符合资本化条件)，按照税法规定，相关研发支出中研究阶段支出可以在当期加计税前扣除，开发阶段发生的符合资本化条件的部分，可以加计按150%在以后期间分期摊销。假设上述无形资产当期均未计提减值准备，预计