[判断题] 一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额，即账面价值等于计税基础。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。A . 因税率变动而调减的递延所得税资产B . 企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额C . 因税率变动而调增的递延所得税负债D . 本期转回的可抵扣暂时性差异
[判断题] 资产的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。（）A . 正确B . 错误
[单选题]2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是（）万元。A .570B .80C .490D .20
[多选题] 甲、乙是母子公司关系，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2013年年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（）。A . 确认递延所得税资产25万元B . 确认递延所得税负债15万元C . 确认递延所得税资产10万元D . 确认递延所得税负债40万元
[多选题] 关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（）。A .对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失B .对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并调整商誉或计入合并当期损益C .产生的商誉不存在暂时性差异D .产生的商誉存在暂时性差异但不需确认递延所得税
[多选题] 下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。A .企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同B .因违反相关法规被处罚的罚款C .企业发生的税法允许税前弥补的亏损额D .可供出售金融资产期末发生公允价值变动
[判断题] 利润表中列示的所得税费用，是当期所得税和递延所得税费用(或收益)的合计数。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。（）A . 正确B . 错误
[问答题] 甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2013年年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2013年，甲公司期末存货成本3000万元。存货跌价准备年初余额为100万元，年末余额为220万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）2012年1月1日，以银行存款2113.06万元自证券市场购入当日发行的一项3年期每年年末付息到期还本的国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，年实际利率为3%，到期日为2014年12月31日。甲公司将该国债作为
[判断题] 应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。（）A . 正确B . 错误
[单选题]2013年初甲公司购入一批股票作为可供出售金融资产核算，买价为1000万元，2013年末该可供出售金融资产的公允价值为1200万元，甲公司的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列关于甲公司的处理中，说法不正确的是（）。A .确认递延所得税负债50万元B .减少资本公积(其他资本公积)50万元C .确认递延所得税费用50万元D .可供出售金融资产的计税基础为1000元
[多选题] 关于所得税，下列说法中正确的有（）。A . 本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用B . 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C . 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D . 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
[判断题] 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 递延所得税资产不需要进行减值测试。（）A . 正确B . 错误
[多选题] A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内
[判断题] 使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。A . 按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值B . 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础C . 比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异D . 根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
[多选题] 下列各项确认递延所得税资产的有（）。A . 权益法核算的长期股权投资（长期持有），因被投资单位实现净利润而确认调增的长期股权投资B . 结转以后年度抵扣的未弥补亏损C . 超标的业务招待费D . 超标的广告费用
[问答题] 甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。资料一：2013年发生以下业务：（1）2011年12月购入管理用固定资产，原价为200万元，预计净残值为零，折旧年限为10年，按双倍余额递减法计提折旧，2013年12月31日固定资产账面价值为128万元；税法按年限平均法计提折旧，折旧年限及预计净残值会计与税法规定相一致。2013年12月31日固定资产计税基础为160万元。2013年12月31日甲公司认定该固定资产
[单选题]仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。A .0B .4．32C .8D .3．68
[多选题] 甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司，成本为1000万元，售价为1500万元，乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，税法规定与会计相同。2013年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素，下列关于2013年末的相关处理中，正确的有（）。A .乙公司应确认递延所得税资产37．5万元B .合并报表角度固定资
[多选题] 下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。A .企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0B .企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元C .企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元D .企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，
[判断题] 所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。A . 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示B . 在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示C . 应交所得税应当在利润表中单独列示D . 在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
[多选题] 下列有关所得税的说法中正确的有（）。A . 无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异B . 负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值C . 在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础D . 由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积）
[判断题] 递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。（）A . 正确B . 错误
[单选题]下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。A .企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除B .企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除C .企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D .税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
[判断题] 应交所得税的计量，无论税率是否发生变动，均应按资产负债表日的所得税税率计算确定。（）A . 正确B . 错误