第四章税收理论题库

[单选题]()是税收首要的和基本的职能。A . 财政职能B . 经济职能C . 监督职能D . 实现公平分配

[多选题] 下列项目中，属于税法的正式渊源的有()。A . 宪法B . 税收法律C . 税收法规D . 国际税收条约或协定E . 税收通告

[多选题] 下列属于国际反避税措施的有（）。A . 禁止设立避税地B . 税法的完善C . 加强税务管理D . 加强国际多边合作E . 实施税收饶让制度

[单选题]在社会主义市场经济条件下，税收的公平原则是指（）。A . 通过征税完全消除收入差距，实现收入的绝对平均B . 税收负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，税收负担应有所区别C . 支付能力不同，税收负担应相同D . 以最小的税收成本取得最大的税收收入

[多选题] 对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（）。A . 收入来源地管辖权B . 第三国管辖权C . 地域管辖权D . 双重管辖权E . 居民管辖权

[单选题]税收的客体是（）。A . 国家B . 政府C . 社会产品D . 财政

[多选题] 下列项目中，属于税收财政原则的有（）。A . 充裕原则B . 配置原则C . 节约原则D . 弹性原则E . 便利原则

[单选题]()是国际避税产生的内在动机。A . 税收管辖权的重叠B . 跨国纳税人对利润的追求C . 各国税收制度的差别D . 税法的缺陷

[单选题]在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是()。A . 纳税人B . 征税对象C . 税率D . 计税依据

[多选题] 税收经济原则包括（）。A . 配置原则B . 效率原则C . 普遍原则D . 弹性原则E . 充裕原则

[多选题] 下列项目中，属于税法的非正式渊源的有（）。A . 习惯B . 判例C . 税收法规D . 国际税收条约或协定E . 税收通告

[多选题] 税收管辖权的种类包括（）。A . 地域管辖权B . 居民管辖权C . 属人主义原则D . 属地主义原则E . 跨国税收管辖

[多选题] ()是产生国际避税的外部条件A . 税收管辖权的重叠B . 跨国纳税人对利润的追求C . 各国税收制度的差别D . 税法的缺陷E . 避税地的存在

[单选题]各国行使税收管辖权的最基本原则是（）。A . 地域管辖B . 居民管辖权C . 属人主义原则D . 属地主义原则

[多选题] 税收的职能是指税收客观存在的固有的功能，税收的基本职能包括（）。A . 财政职能B . 经济职能C . 监督职能D . 实现公平分配E . 优化资源配置

[单选题]明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的人是（）。A . 瓦格纳B . 威廉·配第C . 亚当·斯密D . 西斯蒙第

[单选题]以下有关税收的说法中，不正确的是（）。A . 税收的本质是一种分配关系B . 税收的职能是主观存在的、固有的、不受外部客观经济条件的影响C . 我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制D . 产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉

[多选题] 下列属于税基式减免的有()。A . 起征点B . 减半征收C . 免征额D . 跨期结转E . 核定减免率

[单选题]最常见的税法失效方式是（）。A . 新法代替旧法B . 直接宣布废止C . 税法本身规定废止日期D . 授权地方政府自行确定失效日期

[多选题] 税收经济原则的要求包括（）。A . 在征税时要保护税本B . 要求正确选择征税对象和税源C . 正确地税率设计D . 税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E . 保证国家收入充分并富有弹性

[多选题] 下列项目属于税负转嫁的条件有()。A . 社会分工的存在B . 流转税交易转嫁C . 商品经济的存在D . 需求弹性较小商品的存在E . 自由的价格体制

[单选题]下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。A . 项目扣除B . 减征税额C . 减半征收D . 适用低税率

[多选题] 下列项目中，属于税收经济原则的有()。A . 配置原则B . 普遍原则C . 平等原则D . 效率原则E . 节约原则

[多选题] 抵免限额规定的方法包括（）。A .分国抵免限额B .分项抵免限额C .综合抵免限额D . D.税收资本化E .后转

[单选题]税收的首要和基本目的是（）。A . 取得财政收入B . 实现公平分配C . 优化资源配置D . 满足社会公共需要

[多选题] 横向公平应具备的要求包括（）。A . 排除特权阶级免税B . 对不同来源的收入加以区分C . 公私经济均等课税D . 对本国人和外国人在课税上一视同仁E . 自然人和法人均需纳税

[单选题]关于税收协定，下列表述正确的是（）。A . 目前大多数国际税收采用多边税收协定B . 目前国际税收协定均为特定国际税收协定C . 国际税收协定适用于任何国家D . 国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议

[多选题] 19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。A . 财政政策原则B . 国民经济原则C . 适应国家本质的原则D . 社会公平原则E . 税务行政原则

[单选题]关于累进税率的说法，错误的是（）。A . 在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B . 在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C . 对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D . 按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数

[单选题]下面关于税收饶让的表述中正确的为（）。A . 税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B . 税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C . 通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D . 通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除