[单选题]A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。A . 25B . 5C . 5.75D . 0
[单选题]甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际采用综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A . 上述所得在甲国不用缴纳所得税B . 李先生应在甲国补缴所得税11000元C . 李先生应在甲国补缴所得税22000元D . 李先生应在甲国补缴所得税33000元
[单选题]（）是国际避税产生的内在动机。A . 税收管辖权的重叠B . 跨国纳税人对利润的追求C . 各国税收制度的差别D . 税法的缺陷
[多选题] 18世纪英国古典经济学的主要代表亚当·斯密提出的税收原则包括（）。A . 平等原则B . 确定原则C . 便利原则D . 最少征收费用原则E . 财政原则
[单选题]区别税制结构类型的主要标志是（）。A . 采用何种经济体制模式B . 以什么税种为主体税种C . 一国税收收入的规模大小D . 开征税种的多少
[单选题]甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。其综合抵免限额为（）万元。A . 36B . 72C . 16D . 60
[多选题] 下列项目属于税负转嫁条件的有（）。A .社会分工的存在B .流转税交易转嫁C .商品经济的存在D . D.需求弹性较小商品的存在E .自由的价格体制
[单选题]威廉·配第提出的三条税收原则是（）。A . 公平、公正、公开B . 公平、简便、节省C . 公平、效率、节省D . 公平、简便、效率
[单选题]甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。A . 55B . 15C . 10D . 5
[单选题]税收征管科学化的前提是（）。A . 计税标准B . 税种C . 税基D . 税收分类
[单选题]Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。A . 0B . 9C . 10D . 30
[单选题]A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下A国应对该笔所得征收所得税（）万元。A . 0B . 20C . 56D . 80
[单选题]甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。A . 100万元B . 48万元C . 128万元D . 120万元
[单选题]纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A . 前转B . 后转C . 消转D . 税收资本化
[单选题]税收负担的最终归着点被称为（）。A . 税负转嫁B . 税负归宿C . 税收负担D . 税源
[单选题]Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税（）万元。A . 10B . 24C . 60D . 90
[单选题]（）是一种税区别于另一种税的主要标志。A . 税率B . 征税对象C . 征税范围D . 税目
[单选题]国际避税产生的内在动机是（）。A . 税收管辖权的重叠B . 跨国纳税人对利润的追求C . 各国税收制度的差别D . 税法的缺陷
[多选题] 下列关于税收效率原则的表述中正确的有（）。A .税收要有利于社会从可利用的资源中获得最大的利益B .税收要有利于经济机制的有效运行C .征收制度要简，征收费用要省D . D.税收要最大限度地取得财政收入E .税收要有利于社会公平分配
[单选题]在我国，税收法规由（）制定。A . 全国人民代表大会及其常委会B . 国务院C . 财政部D . 国家税务总局
[多选题] 税负转嫁实现的条件是（）。A .商品经济的存在B .剩余产品的出现C .私有制的存在D . D.自由的价格体制E .市场经济体制的建立
[单选题]《个人所得税法>是由（）制定的。A . 全国人民代表大会B . 财政部C . 国务院D . 国家税务总局
[单选题]甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国对该笔所得征收所得税为（）万元。A . 10B . 20C . 30D . 40
[多选题] 在我国，税法生效的途径有（）。A .税法通过一段时间后开始生效B .税法自发布之日起生效C .税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D . D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E .税法生效日期由执法机关确定
[单选题]《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（）。A . 税收法律B . 税收法规C . 税收规章D . 行政文件
[单选题]一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A . 纳税人B . 征税对象C . 计税依据D . 税率
[单选题]（）是税收首要的和基本的职能。A . 财政职能B . 经济职能C . 监督职能D . 实现公平分配
[单选题]国际税收研究涉及的主要税种是（）。A . 流转税和所得税B . 流转税和资源税C . 所得税和资源税D . 所得税和资本收益税
[单选题]在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（）。A . 在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率B . 在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率C . 在累进税率下，纳税人的边际税率等于实际利率D . 在累进税率下，纳税人的边际税率等于平均税率
[单选题]关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是（）。A . 税收的法定主义原则是税法至为重要的基本原则B . 税收的法定主义原则也可称为税收的最高法律原则C . 税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则D . 税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性