第五章企业所得税题库

[单选题]张某2008年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2011年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税额为（）万元。A . 8B . 18C . 6.4D . 14.4

[单选题]在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A . 2B . 3C . 5D . 8

[判断题] 对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（）A . 正确B . 错误

[判断题] 个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税。（）A . 正确B . 错误

[判断题] 职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税。（）A . 正确B . 错误

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A . 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B . 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益C . 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益D . 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是（）。A . 纳税人直接向某学校的捐赠B . 纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠C . 纳税人通过电视台向灾区的捐赠D . 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

[单选题]王某2013年8月取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（）元。A . 2688B . 2880C . 3840D . 4800

[单选题]著名企业策划师给一企业作讲座1个月，每星期讲1次，每次讲课费2000元，共进行了4次。该策划师共缴纳个人所得税为（）元。A . 1280B . 960C . 1020D . 1600

[单选题]某单位高级工程师刘先生于2013年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A . 1160B . 1200C . 1340D . 1500

[单选题]下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。A . 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B . 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C . 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D . 企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

[单选题]张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。A . 1160B . 1200C . 1340D . 1500

[单选题]下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，"次"的使用错误的是（）。A . 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B . 同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次C . 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D . 以每次出版发表取得的收入为一次

[单选题]国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A . 退休工资2750元B . 国债利息收入1100元C . 稿费收入1600元D . 省政府颁发的环保奖金20000元

[单选题]下列不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A . 非货币性资产交换B . 将货物用于捐赠C . 将货物用于职工福利D . 将自产货物用于连续生产

[单选题]个人所得税的纳税义务人不包括（）。A . 国有独资公司B . 个人独资企业投资者C . 合伙企业自然人合伙人D . 股份有限公司总经理

[判断题] 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。（）A . 正确B . 错误

[判断题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值为计税基础。（）A . 正确B . 错误

[单选题]国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A . 3360B . 4800C . 3460D . 4660

[单选题]某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人（）。A . 可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B . 可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C . 可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D . 可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A . 销售货物所得B . 提供劳务所得C . 不动产转让所得D . 特许权使用费所得

[单选题]关于企业所得税收入的确定，说法不正确的是（）。A . 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B . 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C . 企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除D . 企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入

[判断题] 个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。（）A . 正确B . 错误

[判断题] 纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。（）A . 正确B . 错误

[单选题]某画家2013年8月将其精选的书画作品交由某出版社版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A . 工资薪金所得B . 劳务报酬所得C . 稿酬所得D . 特许权使用费所得

[判断题] 扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（）A . 正确B . 错误

[判断题] 除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）A . 正确B . 错误

[单选题]下列属于非居民纳税人的是（）。A . 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B . 在中国境内无住所，但居住时间满5年C . 在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D . 在中国境内有住所

[判断题] 张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）A . 正确B . 错误

[单选题]企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（）。A . 免税B . 减按90%计入收入总额C . 减半征收D . 按照投资额的10%抵免所得税