第五章营业税题库

[单选题,计算题] 张某于2015年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2015年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元；（3）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（4）张某将一处商铺对外出租，出租期间发生维修费2000元，由出租人承担，从应收租金中抵减，张某实际收取租金18000元。（5）12月，将2014年5月份购买的一套普

[多选题] 以下关于营业税规定的表述，正确的有（）。A . 施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税B . 不同品种金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C . 保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D . 对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费应征营业税E . 对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入也要缴纳营业税

[单选题]下列选项中不征收营业税的是（）。A . 福利彩票代销机构销售彩票的手续费收入B . 农村商业银行的金融保险业收入C . 单位和个人提供垃圾处置劳务D . 转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

[多选题] 按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（）。A . 对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税B . 残疾人员个人提供的劳务免征营业税C . 对医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税D . 对境内单位找个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税E . 保险企业开展无赔偿奖励业务，免征营业税

[单选题]某商业银行2015年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为（）万元。A . 10B . 10.70C . 11.45D . 18.32

[单选题]某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2015年6月零售粮食、食用植物油和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的代理业务，取得收入20000元，代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是（）。A . 应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B . 应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C . 应纳增值税8446.60元，应纳营业税1900元D . 应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税

[多选题] 下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有（）。A . 单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人B . 依法不需要办理税务登记的内设机构也是营业税的纳税人C . 境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人D . 非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，自行申报缴纳营业税E . 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人

[单选题]某宾馆2014年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，歌舞厅取得收入25万元，台球室营业收入8万元，处置已使用的空调一批，处置价1万元，该批空调于2005年购买，原值共计15万元，已提折旧14万元。该宾馆当月应纳营业税（）万元。（游艺厅、歌舞厅营业税税率为20%，台球室营业税税率5%）A . 2.10B . 4.20C . 5.30D . 9.20

[单选题]某建筑公司在2014年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2014年应纳的营业税为（）万元。A . 56.1B . 45C . 44.7D . 45.6

[多选题] 下列表述中，符合现行营业税规定的有（）。A . 金融机构往来业务不征收营业税B . 政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，免征营业税C . 自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过6万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税D . 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税E . 保险企业的摊回分保费用不征营业税

[多选题] 下列关于文化体育业税收优惠的表述中，正确的有（）。A . 文物保护单位举办文化活动的售票收入免征营业税B . 对政府举办的高等学校举办培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税C . 学校及其他教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税D . 科技馆对公众开放的科普基地的门票收入免征营业税E . 对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务照常征收营业税

[多选题] 下述关于“销售不动产”的营业税政策，表述正确的有（）。A . 张某将其所拥有的别墅无偿赠与其外孙，暂免征收营业税B . 单位销售其抵债所得的办公楼，以全部收入减去抵债时该办公楼作价后的余额为营业额C . 个人将其购买不足2年的住房对外销售的，按照其销售收入减去购买价款后的差额征收营业税D . 房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，应当并入销售不动产营业额计征营业税E . 纳税人转让土地使用权或销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物，征收增

[单选题]关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。A . 个人销售不动产，因买方延期付款而取得的赔偿金，不征收营业税B . 金融业中，一般贷款业务的计税依据为贷款利息收入（不包括各种加息、罚息）C . 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用D . 福利彩票机构发行销售福利彩票，以取得的收入征收营业税

[单选题]甲企业为建筑安装公司，2014年10月发生以下业务：（1）将自建的一栋楼房出售，取得销售收入5000万元，该楼房成本为2000万元；（2）两年前以办公楼投资入股共担风险，在投资期内将其股权的80%出让，取得收入1500万元；（3）将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，抵押期间供银行使用，当月抵减应付银行利息150万元。则甲企业本月应纳营业税为（）万元。（建筑业成本利润率为10%）A . 302.50B . 337.11C . 325.54D . 339.61

[单选题]某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税税额为（）万元。（假定该建筑工程成本利润率为10%）A . 75B . 105.93C . 109.02D . 110.57

[单选题]某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。A . 将写字楼交付对方使用的当天B . 写字楼所有权转移的当天C . 签订写字楼赠与文书的当天D . 承受写字楼人缴纳契税的当天

[多选题] 下列关于营业税申报与缴纳的说法中，表述正确的有（）。A . 纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B . 纳税人提供建筑业劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地C . 银行、财务公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，保险业的纳税期限也是1个季度D . 转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天E . 纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

[单选题]某五星级酒店2015年3月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为（）万元。（游艺收入和歌舞厅收入均适用20%的税率）A . 12.95B . 15.2C . 15.95D . 19.2

[多选题] 下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有（）。A . 某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒B . 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C . 照相馆在提供照相服务的同时销售相框D . 建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料E . 某商店的员工为本商店提供搬运劳务

[单选题]按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是（）。A . 依法不需要办理税务登记的内设机构是营业税的纳税人B . 单位或者个体户的员工在为本单位提供劳务时，也是营业税纳税人C . 房地产主管部门代收的住房专项维修基金应征收营业税D . 纳税人有兼营行业但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额

[单选题]下列关于营业税的征税范围中“境内”的含义，说法不正确的是（）。A . 提供或者接受税法规定劳务的单位和个人在境内B . 所转让的土地使用权的接受单位或个人在境内C . 所转让或出租土地使用权的土地在境内D . 所销售或出租的不动产在境内

[单选题]下列关于销售不动产的相关政策，说法不正确的是（）。A . 纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税B . 个人无偿赠与子女的房屋，暂免征收营业税C . 房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，不作为价外费用，不计征营业税D . 纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

[多选题] 下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）。A . 对保险公司开展的一年期限以上的返还人身保险业务，免征营业税B . 对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税C . 纳税人为境外单位在境外提供遗址修复保护服务D . 残疾人员个人提供的营业税劳务，免征营业税E . 纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税

[单选题]根据现行营业税的规定，需要由省级人民政府确定，采用5%-20%的税率征收营业税的行业是（）。A . 金融业B . 建筑业C . 娱乐业D . 服务业

[多选题] 依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有（）。A . 中国境内单位在境外提供建筑业劳务B . 企业自建住房销售给本单位职工C . 企业自建自用后销售不动产D . 纳税人在资产重组过程中涉及的土地使用权转让E . 境外单位或个人在境外向境内单位提供的旅店业服务，不征收营业税

[单选题]下列有关营业税税目的说法，正确的是（）。A . 出租土地使用权适用“转让无形资产”税目B . 出租写字楼适用“服务业——租赁业”税目（原题：出租包装物适用“服务业——租赁业”税目）C . 转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目D . 销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业——租赁业&

[多选题] 下列关于处置长期股权投资的会计处理中，正确的有（）A . 应当将售价与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值之间的差额，计入投资收益B . 应当将售价与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值之间的差额，计入营业外收入C . 采用权益法核算的长期股权投资，原计入资本公积的金额，在处置时应将与处置股权相对应的部分转入投资收益D . 采用权益法核算的长期股权投资，原计入资本公积的金额，在处置部分股权时，不需要进行结转，待整体处置时再进行结转E . 采用权益法核算的长期股权投资，原计入资本公积的金额，

[单选题]境内A公司受让境内一块土地使用权，支付给转让方1300万元，受让过程中支付了相关税费13万元；2015年4月将该土地使用权转让给境外B公司，转让价为1600万元，交易过程中支付了相关税费19万元。则A公司应缴纳的营业税为（）万元。A . 0B . 14.35C . 15D . 80

[单选题]下列关于营业税税目的说法，正确的是（）。A . 单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业—餐饮业B . 代办电信工程业务属于服务业—代理业C . 房屋的装饰装潢业务属于建筑业—装修装饰业D . 经营游览场所属于娱乐业—游艺业

[单选题]关于自2011年1月28日起个人销售住房征收营业税的规定，下列叙述错误的是（）。A .个人将购买不足5年的非普通住房对外销售，全额征收营业税B .个人将购买不足5年的普通住房对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税C .个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税D .个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税