第一章完成审计工作题库

[多选题] 下列期后事项中，属于非调整事项的有（）。A . 董事会提出的现金股利分配方案B . 审计年度以前年度销售的商品在日后期间发生销售退回C . 董事会通过的盈余公积转增股本的方案D . 日后期间法院判决被审计单位一项诉讼败诉并要求支付赔款300万元，对此项诉讼被审计单位已于审计年度年末确认了预计负债200万元

[多选题] 即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报可能影响评价的情况有（）。A . 错报涉及与被审计单位发生交易的外部机构是否与管理层成员有关联关系B . 相对于注册会计师所了解的以前向财务报表使用者传达的盈利预测信息，错报是重大的C . 错报事项对某一分部或对被审计单位的经营或盈利能力有重大影响的其他组成部分是很重要的D . 错报掩盖收益的变化或其他趋势的程度

[多选题] 下列有关管理层提供书面声明的说法中，正确的有（）。A . 书面声明是注册会计师获取的审计证据之一B . 书面声明本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据C . 如果管理层已就某财务报表认定提供可靠的书面声明，则注册会计师不必获取其他审计证据D . 书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息

[单选题]下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）。A . 对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施B . 对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名章并署名复核的日期C . 在项目组内部复核的基础上，对所有审计项目必须指定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告D . 对一些较为复杂、审计风险较高的领域，在必要时可以由项目合伙人执行复核

[单选题]被审计单位是上市公司，其财务报告批准报出日为次年4月28日，该公司在财务报表口后发生以下事项，其中属于调整事项的是（）。A . 接到某债务人1月26日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于财务报表日计入应收账款B . 外汇汇率发生重大变动C . 已登记为报告年度的重大销售货物被退回D . 发行债券筹资

[多选题] 在下列有关工作底稿复核的说法中，正确的有（）。A . 项目组内部复核分为审计项目经理的现场复核和项目合伙人的复核两个层次，其中项目合伙人对审计工作底稿实施复核是项目组内部最高级别的复核B . 项目组内部复核工作应当由至少具备同等专业胜任能力的人员完成，一般由项目组内经验较多的人员（包括项目合伙人）复核经验较少人员的工作C . 项目组内部复核要求在出具报告前完成，而独立的项目质量控制复核，可在出具报告后进行D . 项目质量控制复核不仅可以消除妨碍注册会计师做出正确判断的偏见，而且可以解除或减轻项

[多选题] 下列属于需要被审计单位对财务报表及相关的账户金额进行调整的期后事项的有（）。A . 被审计单位由于某种原因在财务报表日前被起诉，法院于财务报表日后判决被审计单位应赔偿对方损失B . 财务报表日后不久的销售情况显示被审计单位库存商品在财务报表日已发生了减值C . 财务报表日后发生火灾导致被审计单位仓库烧毁D . 财务报表日后被审计单位发生企业合并

[单选题]下列事项若发生在2014年资产负债表日之后，则被审计单位应调整报告年度（2014年）财务报表金额的是（）。A . 经批准向社会发行可转换债券B . 接到上年被诉侵权的终审判决被责令赔偿C . 所持有价证券市价严重下跌D . 2015年初售出的商品在2014年财务报表公布日前被退回

[多选题] 如果注册会计师在财务报表报出日后获知被审计单位审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，则可能采取的措施恰当的有（）A . 与被审计单位管理层讨论如何处理B . 采取措施防止被审计单位财务报表使用者信赖该审计报告C . 提请被审计单位管理层修改财务报表D . 重新出具审计报告

[多选题] 针对财务报表报出后知悉的事实，注册会计师应当采取的措施有（）。A . 实施必要的审计程序B . 复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况C . 针对修改后的财务报表出具新的审计报告D . 在针对被审计单位下一年度财务报表的审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者注意修改了上一年度财务报表的原因

[多选题] 针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（）。A . 审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价B . 审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论C . 复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿D . 选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论

[单选题]针对财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，下列说法中正确的是（）。A . 因为这个阶段已经不属于注册会计师所审计年度的事项，无须关注B . 注册会计师没有责任针对财务报表实施审计程序进行专门查询C . 注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据以主动识别该期后事项D . 在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询

[单选题]甲企业2014年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关账务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是（）。A . 作为2013年财务报表日后事项的调整事项B . 作为2013年财务报表日后事项的非调整事项C . 作为2014年财务报表日后事项的调整事项D . 作为2014年当期正常事项，作销售退回处理

[单选题]关于注册会计师对期后事项的责任，下列表述中错误的是（）。A . 有责任实施必要的审计程序，以确定截至审计报告日发生的期后事项是否均已得到识别B . 在审计报告日后，没有责任针对财务报表实施审计程序C . 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，有责任采取措施D . 在财务报表报出后，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，没有责任采取措施

[多选题] 如果管理层书面声明不认为某些未更正错报是错报，则以下的陈述中，恰当的有（）。A . 注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，形成对这些未更正错报的结论B . 注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，出具非无保留意见的审计报告C . 即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需要对未更正错报的影响形成结论D . 即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需在审计

[单选题]注册会计师于2014年4月1日完成了对ABC公司2013年度的财务报表审计，并出具了审计报告，ABC公司的财务报表于4月15日公布。在2014年4月10日，注册会计师获知ABC公司在2014年3月20日7号仓库发生火灾，其中50%的产品存货已经被毁，ABC公司共有10个同类型的产品存货仓库。对此事项，注册会计师应当（）。A . 不采取任何措施，因为注册会计师在审计报告日后没有责任实施审计程序或进行专门询问B . 建议ABC公司按照非持续经营假设重新编制财务报表C . 建议ABC公司将该事项在财务

[多选题] 下列有关某一单项错报是否能够抵销的说法中，正确的有（）。A . 如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不太可能被其他错报抵销B . 对于同一账户余额的内部的错报，抵销可能是适当的C . 对于同一类别的交易内部的错报，抵销可能是适当的D . 如果收入存在重大高估，一般应当与其配比的营业成本相抵销

[单选题]在评价未更正错报的影响时，下列说法中，注册会计师认为错误的是（）。A . 未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值B . 注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C . 在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改D . 注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

[多选题] 下列有关对错报的沟通和更正的说法中，正确的有（）。A . 注册会计师及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的，因为这能使管理层评价这些事项是否为错报，并采取必要行动B . 法律法规可能限制注册会计师向管理层或被审计单位内部的其他人员通报某些错报，注册会计师应当在意见段后增加其他事项段C . 管理层更正所有错报，能够保持会计账簿和记录的准确性，降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险D . 注册会计师对管理层不更正错报的理由的理解，可能影

[单选题]下列关于书面声明的说法中，错误的是（）。A . 管理层提供的书面声明可以成为注册会计师为明确被审计单位管理层的责任而获取的有效审计证据B . 其他书面声明可能是对基本书面声明的补充，但不构成其组成部分C . 管理层提供的书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息D . 管理层提供的书面声明本身就能构成充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

[多选题] 在出具报告前对审计工作底稿进行独立复核的意义包括（）。A . 对审计工作结果实施最后质量控制B . 及时发现和解决问题，争取审计工作的主动C . 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准D . 消除妨碍注册会计师判断的偏见

[多选题] 下列有关项目合伙人的复核的说法中，恰当的有（）。A . 项目合伙人在审计过程的适当阶段及时实施复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到及时满意的解决B . 项目合伙人复核的内容包括对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项、特别风险以及项目合伙人认为重要的其他领域C . 项目合伙人无需复核所有审计工作底稿D . 在审计报告日后，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告

[单选题]在下列审计程序中，注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是（）。A . 调查期后发生的长期负债的变化B . 重新计算在期后处置的固定资产的折旧费C . 确定期后人工费用率的变化是否已被授权D . 询问在财务报表日前记录但在期后支付的预计负债

[多选题] 下列有关项目组内部复核需要考虑的事项的说法中，恰当的有（）。A . 审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行B . 重大事项是否已提请进一步考虑C . 审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价D . 是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围

[单选题]如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具的审计报告意见类型是（）。A . 无保留意见加强调事项段B . 非标准审计报告C . 保留意见或无法表示意见D . 保留意见或否定意见

[多选题] 下列有关项目质量控制复核时间的说法中，恰当的有（）。A . 对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告B . 对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间C . 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核D . 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决

[单选题]下列有关获取书面声明的说法中，不正确的是（）。A . 书面声明属于来自于被审计单位内部的证据，证明力较弱B . 对获取的管理层对重大事项的声明，注册会计师在必要时，应将对声明事项的重要性的理解告知管理层C . 书面声明的日期应为财务报表公布日D . 注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据

[多选题] 针对财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，注册会计师的下列做法正确的有（）。A . 设计专门的审计程序识别这些期后事项B . 尽量在接近财务报表日时实施针对期后事项的专门审计程序C . 尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序D . 不专门设计审计程序识别这些期后事项

[单选题]A和B注册会计师对Y公司2014年度的财务报表进行了审计，发现由于Y公司或有事项、承诺事项及重大事项涉及金额巨大，且Y公司连续五个会计年度均发生巨额亏损，导致Y公司本年末的净资产为负数，主要财务指标显示其财务状况严重恶化，存在巨额逾期债务无法偿还。截至审计报告日，Y公司尚未采取包括资产重组在内的任何改善措施。这些迹象表明，Y公司已不具备持续经营能力，却仍按照持续经营的假设条件编制财务报表。A和B注册会计师应（）。A . 出具无保留意见的审计报告，并在意见段之后增加强调事项段B . 出具保留意见或

[单选题]下列书面文件中，注册会计师认为可以作为书面声明的是（）A .董事会会议纪要B .财务报表副本C .注册会计师列示管理层负责并经被审计单位管理层确认的信函D .内部法律顾问出具的法律意见书