个人所得税法题库

[单选题]2014年11月，中国公民李某被中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位每月支付其基本工资2400元；雇用单位每月支付其工资8000元。李某当月应汇总缴纳的个人所得税为（）。A . 825元B . 235元C . 345元D . 605元

[多选题] 以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有()A .偶然所得B .对企事业单位的承包经营、承租经营所得C .特许权使用费所得D .财产转让所得

[单选题]某演员2015年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。A . 1600元B . 1800元C . 1904.76元D . 2000元

[单选题]法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2014年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份在我国境内工作天数为18天，其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。A . 5295元B . 3177元C . 2975元D . 2750元

[多选题] 赵某从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元，下列说法正确的是()A .对A国所得补缴个人所得税1200元B .对A国所得不补缴个人所得税C .对B国所得补缴个人所得税5600元D .对B国所得不补缴个人所得税

[单选题]个体工商户研究开发新产品、新技术而购置一定价值的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个人所得税应纳税所得额时直接扣除，该仪器、装置的单台价值是（）。A . 在10万元以下B . 在12万元以下C . 在15万元以下D . 在20万元以下

[单选题]个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。A . 纳税人B . 扣缴义务人C . 被投资企业D . 原股东

[单选题]某职员2015年2月工资、薪金收入5400元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；公司当月代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其"五险一金"1200元，则其当月应缴纳个人所得税（）。A . 93元B . 57元C . 44.4元D . 38.5元

[多选题] 个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。A . 外籍人员取得的合理探亲费B . 军人的转业安置费C . 国家发行的金融债券利息D . 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品

[多选题] 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()A .企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税B .对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额C .个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税D .个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征税

[单选题]张某2012年6月取得月工资3000元，另外获得2012年第二季度奖金1000元，独生子女补贴100元，房租补助500元，交通补助200元。张某2012年6月应缴纳个人所得税()元。A .0B .36C .42D .54

[单选题]王某2012年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为()元。A .31005B .29875C .27695D .25995

[单选题]我国某居民于2014年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为（）。A . 175元B . 257元C . 260.6元D . 338.4元

[单选题]2015年1月，李某所在公司发放其工资4000元，另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2013年以51万元的价格购置。李某1月份应缴纳个人所得税（）元。A . 11460B . 21545C . 96510D . 132260

[单选题]以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是()A .个人取得存款利息收入，依法征收个税B .个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税C .个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税D .企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除

[单选题]以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。A . 提供商标权使用权取得的所得B . 提供非专利技术使用权取得的所得C . 提供专利权使用权取得的所得D . 转让土地使用权取得的所得

[单选题]某高校教师与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则关于其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。A . 课程结束时按三门课程分别计算B . 合计全部收入一并计算C . 按每个月取得的收入计算D . 平均每个月收入计算

[单选题]中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）。A . 8000元B . 6800元C . 6000元D . 5800元

[多选题] 纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有()A .从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B .取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C .从中国境外取得所得的D .年所得12万元以上的

[多选题] 下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。A . 偶然所得B . 特许权使用费所得C . 利息、股息所得D . 财产租赁所得

[问答题] 计算题：中国公民李某为某高校老师，2012年的收入情况如下：(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。(2)6月份，购买社会福利彩票中奖8000元。(3)当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元，另一次收入为4500元。(4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为

[单选题]以下属于工资、薪金所得项目的是（）。A . 托儿补助费B . 劳动分红C . 投资分红D . 独生子女补贴

[单选题]出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。A . 工资、薪金所得B . 对企事业单位的承包经营、承租经营所得C . 劳务报酬所得D . 个体工商户生产、经营所得

[单选题]中国公民王先生在甲公司工作了15年，2015年1月与甲公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A . 950B . 1060C . 1140D . 1625

[单选题]从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。A .7B .15C .30D .45

[单选题]个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。A . 工资、薪金所得B . 稿酬所得C . 劳务报酬所得D . 个体工商户生产、经营所得

[问答题] 中国公民李某为某股份公司职员，该公司实行企业年金制度，2016年12月李某收入情况如下：（1）当月应发工资8000元，当月取得季度奖4500元，另取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元。李某所在公司企业年金缴纳办法为按本单位职工上一年度月平均工资计算，个人缴纳6％，单位缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1／12，均计入李某个人企业年金账户。本公司2015年度职工月平均工资为7200元，李某所在城市2015年度月平均工资为4600元。（2）当月取得全年一次性年终奖86400元，该企业

[单选题]个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。A . 工资、薪金B . 劳务报酬C . 对企事业单位的承包经营、承租经营D . 个体工商户生产、经营

[多选题] 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()A .综合利用资源取得的所得B .从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C .企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D .从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

[多选题] 下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有()A .在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B .在中国境内无住所且不居住的个人C .在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人D .在中国境内有住所的个人