个人所得税法题库

[单选题]年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A . 1个月B . 2个月C . 3个月D . 4个月

[单选题]个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。A . 工资、薪金所得B . 对企事业单位的承包经营、承租经营所得C . 劳务报酬所得D . 个体工商户生产、经营所得

[单选题]下列所得中，免征个人所得税的是（）。A . 年终加薪B . 拍卖本人文字作品手稿原件的收入C . 个人取得的保险赔款D . 从投资管理公司取得的派息分红

[问答题] 上海市民赵某为国内某企业高级技术人员，2017年3～12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元。（2）3月转让2010年度购买的位于市区的精装修房屋一套，取得转让总价款1200万元，转让过程中支付其他相关费用18万元。该套房屋的购进原价为700万元，购房过程中支付的相关税费为12万元。所有税费支出均取得合法凭证，该转让房屋按上海当地相关规定被认定为非普通住房。（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。（4）9月

[多选题] 下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。A . 投资者的工资不得税前扣除B . 企业计提的各种准备金不得税前扣除C . 分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除D . 企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

[问答题] 中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，所在公司于2015年实行股票期权计划。2015年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2017年2月10日至9月10日。张某于2017年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。2017年7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。要求：根据上述资料，分别计算张某两次股票

[问答题] 中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下：（1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。（2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。（3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。（4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。（5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一

[单选题]某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为（）。A . 0B . 0.2万元C . 0.3万元D . 1万元

[单选题]合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A . 工资、薪金所得B . 对企事业单位的承包经营、承租经营所得C . 个体工商户的生产、经营所得D . 利息、股息、红利所得

[单选题]下列所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（）。A . 财产转让所得B . 稿酬所得C . 利息所得D . 财产租赁所得

[多选题] 某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员进行翻译，整理成中英文对照版以出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（）。A . 该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税B . 翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税C . 翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税D . 作家应纳的个人所得税是1.12万元

[单选题]甲企业原账面资产总额5000万元，负债2000万元，所有者权益3000万元，其中：实收资本（股本）1800万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1200万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价2800万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万元向新股东转增实收资本。则按股息红利所得计征的个人所得税额是（）万元。A . 0B . 40C . 60D . 240

[问答题] 中国公民李某为某文艺团体演员，2017年12月收入情况如下：（1）取得工薪收入6000元，年终奖金4000元。（2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元。（3）以拍卖方式支付100000元购入A公司“打包债权”150000元．其中甲欠A公司120000元，乙欠A公司30000元。2017年12月李某从甲债务人处追回款项100000元。（4）录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付。（5）为他人提供贷款担保获得报酬500

[问答题] 中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下：（1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。（2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。（3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。（4）在A国讲学取得收入30000元（

[单选题]个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。A . 5%B . 10%C . 15%D . 20%

[单选题]个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A . 职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资4000元B . 职工领取的原提存的住房公积金30000元C . 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D . 个人单张有奖发票中奖800元

[单选题]个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。A . 转让收入额和20%的税率B . 转让收入额和10%征收率C . 转让收入额和3%征收率D . 转让收入额和2%征收率

[问答题] 李某2017年7月工资薪金所得4900元，当月所在公司决定给每位职工发放半年奖金15000元，于当月发放工资时一并发放。则李某7月应纳的个人所得税为多少元？

[问答题] 张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下：（1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。（2）全年实际发生营业成本140万元。（3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。（4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。（5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。（6）全年已

[单选题]2015年1月方某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税（）万元。A . 2B . 6.7C . 7D . 6.5

[多选题] 王某2012年取得其好友赠与的房屋一间，赠与合同上表明的房屋价值为20万元，赠与过程中王某缴纳除个人所得税之外的其他税费6万元，关于王某个人所得税缴纳情况，下列说法中正确的有()A .王某受赠房屋按照“偶然所得”缴纳个人所得税B .王某受赠房屋按照“其他所得”缴纳个人所得税C .王某受赠房屋应缴纳个人所得税为4万元D .王某受赠房屋应缴纳个人所得税为2.8万元

[单选题]下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A .同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B .同一作品先在报刊连载后再出版，视为两次稿酬所得征税C .同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D .预付或分次支付稿酬，应分次计算征税

[单选题]我国公民马某2014年12月取得工资4500元，年终奖30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）。A . 2925元B . 2995元C . 6525元D . 6745元

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()A .年终加薪B .托儿补助费C .差旅费津贴D .独生子女补贴

[多选题] 个人取得的下列各项收入中，应缴纳个人所得税的有()A .个人取得教育储备存款利息B .个人转让股票期权C .工伤职工及其近亲属取得工伤保险待遇D .职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

[多选题] 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有()A .境内所得境内企业支付的纳税B .境内所得境外企业支付的部分不纳税C .境内所得境外支付的部分也纳税D .境外所得境内企业支付的部分纳税

[单选题]在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。A . 不缴纳个人所得税B . 按工资、薪金所得缴纳个人所得税C . 按劳务报酬所得缴纳个人所得税D . 按偶然所得缴纳个人所得税

[单选题]中国公民王先生2015年2月退休，每月领取退休工资3200元，4月份被一家公司聘用，月工资4600元。2015年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。A . 0B . 33C . 45D . 65

[问答题] 某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得：（1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。（2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。（3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。（4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。假设该外籍个人在境内尚未住满90天，计算该外籍

[问答题] 公民张某是某高校教授，2012年取得以下各项收入：(1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元;(2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区;(3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税;(4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元;出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合