国际税收题库

[单选题]下列原则中，属于一国政府在对外国纳税人和本国纳税人分别制定两套税法时，使外国纳税人的整个税收负担都低于本国纳税人税负的一种特殊待遇的是（）。A . 全面最大负担原则B . 特定最大负担原则C . 全面优惠原则D . 特定优惠原则

[多选题] 一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有（）。A . 名义税率B . 有效税率C . 实际缴纳的外国税款D . 应当缴纳的外国税款

[问答题] 什么是比照市场标准？

[单选题]目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国是（）。A . 比利时与荷兰B . 奥地利与德国C . 奥地利与意大利D . 比利时与法国

[单选题]对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务，按市场价格收费的前提是（）。A . 劳务提供者和接受者均不主要经营劳务业务B . 劳务提供者或接受者主要经营劳务业务C . 劳务提供者不主要经营劳务业务D . 劳务接受者不主要经营劳务业务

[单选题]下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（）。A . 靠近美国B . 靠近亚洲C . 靠近非洲D . 靠近中国

[单选题]有关国家可能运用的反避税港的措施是（）。A . 控制本国纳税人流出B . 严格监督避税港国家的税务管理C . 改变避税港国家的税收制度D . 阻止利用避税港的计划得以实现

[单选题]常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或一年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程，我国对外签订的税收协定将这个时限规定为（）。A . 3个月B . 9个月C . 6个月D . 一年

[单选题]下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（）。A . 双边税收协定B . 多边税收协定C . 特定税收协定D . 专项税收协定

[多选题] 下列举措中，属于完善单边反避税措施的有（）。A . 规定一般报告义务B . 将举证责任转移给纳税人C . 制定反避税条款D . 加强税务管理E . 加强国际合作

[单选题]下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（）。A . 独立核算原则B . 正常交易原则C . 比例分配原则D . 涉外税收负担原则

[单选题]我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）。A . 0B . 5%C . 10%D . 15%

[多选题] 下列项目中，属于避税港形成的必备条件的有（）。A . 政治稳定B . 出入境自由C . 实行低税或无税政策D . 完备的社会公共设施E . 良好的生活和工作环境

[多选题] 《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的共同之处有（）。A . 收入来源国拥有优先征税权B . 收入来源国拥有独占征税权C . 居住国实行税收抵免方法D . 居住国实行免税方法E . 扩大居民管辖权

[填空题] 20世纪90年代后期，许多国家加强了对付避税地的立法，主要是将打击的对象从受控外国子公司扩大到了（）。

[问答题] 假设：某一纳税年度德国一家公司在国内无所得，但从其外国子公司处应得一笔毛股息收入100万马克，扣除应有向外国政府缴纳的预提税15万马克后，净股息收入应为85万马克。该公司希望保留这笔股息收入，因此必须缴纳56%的公司所得税（德国对公司分给股东的利润按36%的税率征收公司所得税，而对保留在公司内的未分配利润则按56%的税率征收公司所得税）。子公司所在国公司所得税税率为40%。计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数。

[多选题] 跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括（）。A . 股息B . 利息C . 动产租金D . 特许权使用费E . 转让机器设备所得

[多选题] 避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（）。A . 避税地B . 避税乐园C . 自由港D . 税务天堂E . 税收避难所

[多选题] 当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（）。A . 投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理B . 可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C . 容易实施转让定价D . 分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润E . 可免缴投资所得的预提所得税

[单选题]居民公司设在境外的分支机构，若已经缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得（）。A . 税收饶让待遇B . 税收抵免或免税待遇C . 免缴关税待遇D . 免缴利息税待遇

[判断题] 国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础之上的，然而，国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致，二者有时会出现一些矛盾之处。当国际税收协定与国内税法不一致时，在所有的国家中，国际税收协定处于优先执行的地位。（）A . 正确B . 错误

[填空题] 对于营业利润，协定范本所运用的规范遵循的是（）征税的原则。

[多选题] 下列关于避税港含义的解释中，属于广义的有（）。A . 避税港是指政治经济特区B . 避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区C . 避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区D . 避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区E . 避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区

[多选题] 下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（）。A . 征税权力的非同一性B . 课税权主体的非同一性C . 纳税主体的同一性D . 纳税客体的同一性E . 纳税主体的非同一性

[名词解释] 定率饶让抵免

[单选题]一家依美国法律登记注册的美国公司，其实际管理和经营控制中心设在邻国加拿大，则该公司应该（）。A . 只向美国纳税B . 既向美国纳税又向加拿大纳税C . 只向加拿大纳税D . 不成为跨国纳税人，但应该向美国纳税

[单选题]对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）。A . 英国B . 法国C . 新西兰D . 新加坡

[判断题] 某中国学生留学美国，根据中美缔结的税收协定，此人是中国居民，其在美国学习、培训期间从美国取得的为维持生活、接受教育的所得，可在美国全部免税。（）A . 正确B . 错误

[多选题] 对转让定价进行税务处理的标准有（）。A . 市场标准B . 比照市场标准C . 组成市场标准D . 成本标准E . 比照成本标准

[单选题]假如美国一企业在中国设立办事处，此办事处从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似，则由此经营活动所取得的利润，根据经合组织范本和联合国范本的规定，应当分别由（）征税。A . 美；中B . 中；美C . 中；中D . 美；美