国际税收题库

[单选题]我国税法在企业所得税的抵免上的规定是（）。A . 综合分项限额B . 综合不分项限额C . 分国分项限额D . 分国不分项限额

[多选题] 下列选项中，应当在中国纳税的有（）。A . 英国某公司在北京设办事处，其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传B . 美国某公司在北京设办事处，帮助其他美国公司与我国企业联系业务C . 甲为法国某公司雇员，被派到北京推销其产品，并有签订合同的权利D . 德国一家广告公司在北京设办事处，为其他德国公司在北京做广告宣传

[名词解释] 综合抵免限额

[多选题] 下列属于实施涉外税收优惠原则的客观条件的有（）。A . 纳税人享受优惠后的税负与其居住国的税负相当B . 纳税人居住国采用税收抵免法C . 纳税人居住国采用免税法D . 纳税人居住国采用全额抵免法E . 纳税人居住国同意给予税收饶让

[单选题]下列选项中属于国际税收研究范围的是（）。A . 国际税收与国际经济的关系B . 关于涉及的纳税人和征税对象的问题C . 国际税收和各国税制的关系D . 国际税收与国际经济法的关系

[填空题] 跨国公司国际避税的方式之一，是适时地改变国外附属机构的组织形式，当国外分公司开始盈利时，即将其重组为（）。

[单选题]世界上建立最早的现代避税港是（）。A . 荷兰B . 卢森堡C . 瑞士D . 巴拿马

[问答题] 什么是个人持股信托公司？

[填空题] 对付避税地的法规是指，取消（）的规定以阻止跨国纳税人利用其他避税地拥有的基地公司进行避税的立法。

[单选题]对发展中国家较为有利的税收协定范本是（）。A . 《经合组织范本》B . 《关税与关贸总协定》C . 《联合国范本》D . 《维也纳外交关系公约》

[填空题] 不少国家在反避税立法中规定举证责任由（）承担，这与民法的一般原则有所差异。

[单选题]关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列税法正确的是（）。A . 前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税B . 前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税同，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税C . 前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税人的同一项所得征两次税D . 前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一所得征两次税

[问答题] 简述我国的转让定价法规存在的主要问题。

[问答题] 某一纳税年度，日本三洋电器公司来自日本的所得为2000万美元，来自中国分公司的所得为1000万美元。日本公司所得税税率为37.5%，中国的所得税税率为33%，并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税的优惠待遇。中日税收协定中有税收饶让规定。计算日本三洋电器公司可享受的税收抵免数额以及应向日本政府缴纳的公司所得税税额。

[单选题]发展中国家侧重于选用的税收管辖权（）。A . 居民税收管辖权B . 来源地税收管辖权C . 公民税收管辖权D . 居民和公民税收管辖权

[多选题] 下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的有（）。A . 跨国所得的产生B . 增值税的产生C . 关税的普遍征收D . 所得税的普遍征收E . 各国行使不同的征税权力

[多选题] 从性质上讲，国际双重征税属于（）。A . 经济性重复征税B . 税制性重复征税C . 行政性重复征税D . 地方性重复征税E . 法律性重复征税

[多选题] 国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（）。A . 收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠B . 收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠C . 居民管辖权与公民管辖权的重叠D . 居民管辖权与居民管辖权的重叠E . 收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

[单选题]涉外税收负担原则的含义是（）。A . 国际税负水平的比较B . 涉外纳税人的税收负担C . 外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较D . 跨国纳税人的税收负担

[单选题]在实行抵免法的情况下（）。A . 居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权B . 居住权仅承认居民税收管辖权，而不是优先权C . 居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权D . 居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权

[问答题] 简述对转让定价进行税务调整的标准。

[单选题]在国与国之间税收情报交换的几种方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（）。A . 经营所得B . 财产转让所得C . 劳务收入D . 股息、红利等非主动性所得

[多选题] 下列情况中可以采用直接抵免法来解决国际双重征税的是（）。A . 母公司的国外子公司缴纳的公司所得税B . 总公司的国外分公司缴纳的公司所得税C . 跨国自然人从事某项投资活动取得利息时，被丛源征收的预提所得税D . 母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税E . 跨国自然人在境外缴纳的个人所得税

[问答题] 什么是特定税收协定？

[单选题]某水泥样品用雷氏法测定安定性，沸煮前测定值A1=11.0mm，A2＝10.5mm，沸煮后测定值为C1=18.0mm，C2=13.0mm，根据以上检测结果，结论是（）。A . 安定性合格B . 安定性不合格C . 用同一样品立即重做一次试验D . 以上都不是

[单选题]《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是（）。A . 前者承认收入来源国拥有优先征税权，后者承认收入来源国拥有独占征税权B . 前者主张居住国实行税收抵免法，后者主张居住国实行免税法C . 前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权，后者注重收入来源地管辖权D . 前者主张扩大公民管辖权，后者主张扩大居民管辖权

[问答题] 简述税收饶让的含义及其必要性。

[名词解释] 分项抵免限额

[单选题]一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）。A . 只向英国纳税B . 只向美国纳税C . 既向英国纳税又向美国纳税D . 不成为跨国纳税人，但应向美国纳税

[问答题] 什么是虚设避税港信托财产？