税法总论题库

[多选题] 下列关于依法纳税与税法遵从的说法中，正确的有（）。A . 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠B . 纳税人、扣缴义务人和其他单位应当接受税务机关依法进行的税务检查C . 税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径D . 税务筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利

[单选题]我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A . 国籍原则B . 属地原则C . 属人原则D . 属地兼属人原则

[单选题]中国共产党诞生后，中国共产党人把马克思主义基本原理同中国革命和建设的具体实际结合起来，团结带领人民经过长期奋斗，完成（）和社会主义革命，建立起中华人民共和国和（），进行了社会主义建设的艰辛探索，实现了中华民族从东亚病夫到站起来的伟大飞跃。A . 新民主主义革命；社会主义基本制度B . 资本主义革命；社会主义基本制度C . 新民主主义革命；中国特色社会主义D . 资本主义革命；中国特色社会主义

[多选题] 下列属于由地方税务机关单独征收管理的税种有（）。A . 车船税B . 城镇土地使用税C . 土地增值税D . 增值税

[单选题]税收协定处理重复征税问题的重点项目是（）。A . 经营所得B . 劳务所得C . 投资所得D . 财产所得

[判断题] 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。A . 正确B . 错误

[判断题] 固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。A . 正确B . 错误

[单选题]下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A . 征税对象B . 纳税地点C . 纳税环节D . 纳税义务人

[多选题] 国际重复征税的一般类型有（）。A . 法律性国际重复征税B . 经济性国际重复征税C . 税制性国际重复征税D . 税源性国际重复征税

[单选题]下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A . 财产权力B . 管理权力C . 政治权力D . 社会权力

[单选题]下列关于税收法律关系描述正确的是（）。A . 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体B . 在税收法律关系中，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体C . 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等D . 税法是国家制定用以调整税务机关与纳税人之间在征纳方面权利及义务关系的法律规范的总称

[单选题]如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A . 税收法定原则B . 税法公平原则C . 税收效率原则D . 实质课税原则

[单选题]在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。这句话（）。A . 是税收法律关系的一个重要特征B . 是对税收法律关系的曲解C . 是税收法律关系的重要内容D . 是税收法律关系的核心

[多选题] 下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有（）。A . 个人所得税B . 印花税C . 消费税D . 房产税

[多选题] 关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（）。A . 课税对象体现各税种的征税范围B . 税率是以课税对象为基础确定的C . 课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的D . 课税对象和计税依据在物理形态上一般是一致的

[单选题]下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（）。A . 个人所得税B . 消费税C . 营业税D . 增值税

[多选题] 我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（）。A . 依法申请减税B . 控告税务人员的违法违纪行为C . 对税务机关作出的决定享有申辩权D . 要求税务机关为纳税人的商业秘密

[单选题]国家避税行为形成的客观原因是（）。A . 各国的税法与国家间税收协定的漏洞、特例和缺陷B . 国别的差异C . 经济体制的差异D . 收入来源地的差异

[单选题]下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。A . 税收公平原则B . 税收效率原则C . 实质课税原则D . 税收法定原则

[判断题] 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税。A . 正确B . 错误

[判断题] 中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。A . 正确B . 错误

[单选题]下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。A . 中华人民共和国个人所得税法B . 中华人民共和国税收征收管理法C . 中华人民共和国企业所得税法实施条例D . 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

[判断题] 某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。A . 正确B . 错误

[多选题] 某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（）。A . 消费税B . 车辆购置税C . 城镇土地使用税D . 城市维护建设税

[多选题] 下列税种中，采用比例税率征收的有（）。A . 消费税B . 营业税C . 城镇土地使用税D . 城市维护建设税

[多选题] 国际避税的主要方法有（）。A . 采取人员流动避税B . 通过资金或货物流动避税C . 选择有利的企业组织形式避税D . 利用避税地避税

[判断题] 张某在阳光小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。A . 正确B . 错误

[判断题] 税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。A . 正确B . 错误

[单选题]区别一种税与另一种税的最主要标志是（）。A . 纳税义务人B . 课税对象C . 计税依据D . 税目

[判断题] 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期又不少于5年的，经投资者申请,税务机关批准，可将其再投资部分已缴纳的所得税税款全部退还。A . 正确B . 错误